Titel: Seminar 2021-3 Skript | Aktuelles Steuerrecht und behinderungs- und pflegebedingte Ausgaben und Einnahmen
Beschreibung:
Schlagwörter: Seminar 2021-3 Aktuelles Steuerrecht und behinderungs- und pflegebedingte Ausgaben und Einnahmen Inhalt I. Aktuelles Steuerrecht 4 1. Erhöhung der Freibeträge (§ 3 Nr. 12, 26, 26a EStG) 4 2. Übertragung des Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsfreibetrags (BEAFB) 4 3. Erhöhung des Behinderten-Pauschbetrags und Pflege-Pauschbetrags 5 4. Berufskraftfahrer-Pauschbetrag (§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5b EStG) 6 5. Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau (§ 7b EStG) 9 6. Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen (§ 35c EStG) 9 7. Homeoffice-Pauschale (§ 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 6b EStG) 9 8. Erhöhung der Entfernungspauschale 10 9. Mobilitätsprämie 10 9.1 Begünstigter Personenkreis 10 9.2 Berechnung der Prämie 11 9.3 Erhebung und Verfahren der Mobilitätsprämie 14 10. Fristverlängerung für den Veranlagungszeitraum 2020 16 11. Festsetzung eines Verspätungszuschlags ab Veranlagungszeitraum 2018 16 11.1 Zeitlicher Anwendungsbereich 16 11.2 „Muss“-Regelung (§ 152 Abs. 2 AO) und Ausnahmen davon (§ 152 Abs. 3 AO) 17 11.3 „Kann“-Regelung (§ 152 Abs. 1 AO) 18 11.4 Billigkeitsregelung (§ 152 Abs. 5 S. 3 AO) 19 11.5 Berechnung des Verspätungszuschlags (§ 152 Abs. 5 - 7, 9, 10 AO) 20 II. Behinderungs- und pflegebedingte Ausgaben und Einnahmen 21 1. Allgemein 22 1.1 Pflegebedürftigkeit und Nachweispflichten 22 1.2 Außergewöhnliche Belastungen (§ 33 EStG) 24 1.3 Steuerermäßigung (§ 35a EStG) 24 1.4 Menschen mit Behinderung (§ 33b EStG) 24 2. Behinderungsbedingte Aufwendungen 25 2.1 Behinderten-Pauschbetrag oder außergewöhnliche Belastungen typischer Art 25 2.1.1 Behinderten-Pauschbetrag (§ 33b EStG) 26 2.1.2 Außergewöhnliche Belastungen typischer Art (§ 33 EStG) 32 2.2 Außergewöhnliche Belastungen atypischer und mittelbarer Art (§ 33 EStG) 33 2.2.1 Kosten für beruflich bedingte Fahrten und für Privatfahrten 35 2.2.2 Kosten für Begleitpersonen 37 2.2.3 Kosten für behindertengerechte Umrüstung/Ausstattung eines Pkws 37 2.2.4 Kosten für behindertengerechte Ausgestaltung des eigenen Wohnhauses 38 2.3 Übertragung des Behinderten-Pauschbetrags und der Fahrtkostenpauschale für ein Kind (§ 33b Abs. 5 EStG) 40 2.3.1 Voraussetzungen 40 2.3.2 Verfahren und Wahlrecht 41 3. Eigene Betreuungs- und Pflegeaufwendungen 44 3.1 Häusliche Pflege in der eigenen Wohnung 44 3.1.1 Kosten für Pflege- und Hilfskräfte 44 3.1.2 Kosten für allgemeine pflegebedingte Aufwendungen 50 3.2 Heimunterbringung 51 3.2.1 Krankheits-, behinderungs- und pflegebedingte Heimunterbringung 52 3.2.2 Altersbedingte Heimunterbringung 62 4. Betreuungs- und Pflegeaufwendungen für Angehörige 65 4.1 Häusliche Pflege eines nahen Angehörigen 66 4.1.1 Pflege-Pauschbetrag (§ 33b Abs. 6 EStG) 67 4.1.2 Abzug als außergewöhnliche Belastung (§ 33 EStG) 73 4.1.3 Pflege-Pauschbetrag für ein Kind mit Behinderung (§ 33b Abs. 6 EStG) 80 4.2 Heimunterbringung eines nahen Angehörigen 81 4.2.1 Krankheits-, behinderungs- und pflegebedingte Heimunterbringung 82 4.2.2 Altersbedingte Heimunterbringung 95 4.2.3 Zusammenfassung 98 5. Betreuungs- und Pflegeaufwendungen für Dritte 99 6. Besteuerung pflegebedingter Einnahmen 100 6.1 Pflegegeld und weitergeleitetes Pflegegeld (§ 3 Nr. 1 Buchst. a u. Nr. 36 EStG) 100 6.2 Verhinderungspflege und weitere Leistungen für Pflege 103 6.3 Einnahmen aus nebenberuflicher Pflege alter, kranker oder behinderter Menschen 104
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Schlagwörter: Seminar 2021-3 Aktuelles Steuerrecht und behinderungs- und pflegebedingte Ausgaben und Einnahmen Inhalt I. Aktuelles Steuerrecht 4 1. Erhöhung der Freibeträge (§ 3 Nr. 12, 26, 26a EStG) 4 2. Übertragung des Betreuungs-, Erziehungs- und Ausbildungsfreibetrags (BEAFB) 4 3. Erhöhung des Behinderten-Pauschbetrags und Pflege-Pauschbetrags 5 4. Berufskraftfahrer-Pauschbetrag (§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5b EStG) 6 5. Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau (§ 7b EStG) 9 6. Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen (§ 35c EStG) 9 7. Homeoffice-Pauschale (§ 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 6b EStG) 9 8. Erhöhung der Entfernungspauschale 10 9. Mobilitätsprämie 10 9.1 Begünstigter Personenkreis 10 9.2 Berechnung der Prämie 11 9.3 Erhebung und Verfahren der Mobilitätsprämie 14 10. Fristverlängerung für den Veranlagungszeitraum 2020 16 11. Festsetzung eines Verspätungszuschlags ab Veranlagungszeitraum 2018 16 11.1 Zeitlicher Anwendungsbereich 16 11.2 „Muss“-Regelung (§ 152 Abs. 2 AO) und Ausnahmen davon (§ 152 Abs. 3 AO) 17 11.3 „Kann“-Regelung (§ 152 Abs. 1 AO) 18 11.4 Billigkeitsregelung (§ 152 Abs. 5 S. 3 AO) 19 11.5 Berechnung des Verspätungszuschlags (§ 152 Abs. 5 - 7, 9, 10 AO) 20 II. Behinderungs- und pflegebedingte Ausgaben und Einnahmen 21 1. Allgemein 22 1.1 Pflegebedürftigkeit und Nachweispflichten 22 1.2 Außergewöhnliche Belastungen (§ 33 EStG) 24 1.3 Steuerermäßigung (§ 35a EStG) 24 1.4 Menschen mit Behinderung (§ 33b EStG) 24 2. Behinderungsbedingte Aufwendungen 25 2.1 Behinderten-Pauschbetrag oder außergewöhnliche Belastungen typischer Art 25 2.1.1 Behinderten-Pauschbetrag (§ 33b EStG) 26 2.1.2 Außergewöhnliche Belastungen typischer Art (§ 33 EStG) 32 2.2 Außergewöhnliche Belastungen atypischer und mittelbarer Art (§ 33 EStG) 33 2.2.1 Kosten für beruflich bedingte Fahrten und für Privatfahrten 35 2.2.2 Kosten für Begleitpersonen 37 2.2.3 Kosten für behindertengerechte Umrüstung/Ausstattung eines Pkws 37 2.2.4 Kosten für behindertengerechte Ausgestaltung des eigenen Wohnhauses 38 2.3 Übertragung des Behinderten-Pauschbetrags und der Fahrtkostenpauschale für ein Kind (§ 33b Abs. 5 EStG) 40 2.3.1 Voraussetzungen 40 2.3.2 Verfahren und Wahlrecht 41 3. Eigene Betreuungs- und Pflegeaufwendungen 44 3.1 Häusliche Pflege in der eigenen Wohnung 44 3.1.1 Kosten für Pflege- und Hilfskräfte 44 3.1.2 Kosten für allgemeine pflegebedingte Aufwendungen 50 3.2 Heimunterbringung 51 3.2.1 Krankheits-, behinderungs- und pflegebedingte Heimunterbringung 52 3.2.2 Altersbedingte Heimunterbringung 62 4. Betreuungs- und Pflegeaufwendungen für Angehörige 65 4.1 Häusliche Pflege eines nahen Angehörigen 66 4.1.1 Pflege-Pauschbetrag (§ 33b Abs. 6 EStG) 67 4.1.2 Abzug als außergewöhnliche Belastung (§ 33 EStG) 73 4.1.3 Pflege-Pauschbetrag für ein Kind mit Behinderung (§ 33b Abs. 6 EStG) 80 4.2 Heimunterbringung eines nahen Angehörigen 81 4.2.1 Krankheits-, behinderungs- und pflegebedingte Heimunterbringung 82 4.2.2 Altersbedingte Heimunterbringung 95 4.2.3 Zusammenfassung 98 5. Betreuungs- und Pflegeaufwendungen für Dritte 99 6. Besteuerung pflegebedingter Einnahmen 100 6.1 Pflegegeld und weitergeleitetes Pflegegeld (§ 3 Nr. 1 Buchst. a u. Nr. 36 EStG) 100 6.2 Verhinderungspflege und weitere Leistungen für Pflege 103 6.3 Einnahmen aus nebenberuflicher Pflege alter, kranker oder behinderter Menschen 104
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