Titel: Seminar 2018-1 Skript
Beschreibung:
Schlagwörter: Seminar Unterlagen Seminarunterlagen Skript Seminarskript I. Aktuelle Rechtsprechung ................................................................................................ 5 1. Allgemeines ....................................................................................................................5 1.1 Erhöhung der Grundzulage bei Riester-Verträgen .................................................................. 5 1.2 Änderungen bei der Steuerklasseneinstufung und dem Faktorverfahren bei Ehegatten ....... 5 1.3 Neue Anlage WA-ESt ab 2017 .................................................................................................. 6 1.4 Abgabenordnung ..................................................................................................................... 9 1.4.1 Anforderungen an die Übermittlung des Einspruchs vor Ablauf der Einspruchsfrist an die zuständige Behörde nach § 357 Abs. 2 S. 4 AO .................................................. 9 1.4.2 Auslegung eines Einspruchsschreibens ....................................................................... 10 1.4.3 Berichtigung wegen offenbarer Unrichtigkeiten ......................................................... 11 2. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit ......................................................................... 12 2.1 Häusliche Arbeitszimmer ....................................................................................................... 12 2.1.1 Keine Verfassungsbeschwerde wegen der sogenannten Arbeitsecke ........................ 12 2.1.2 Neues BMF-Schreiben zum Arbeitszimmer ................................................................. 12 2.2 Prüfschema: Erste Tätigkeitsstätte ........................................................................................ 13 2.3 Arbeitstägliches Aufsuchen eines Sammelpunktes ............................................................... 15 2.3.1 Aufnahme der beruflichen Tätigkeit - Entfernungspauschale für Fahrten zum Betriebssitz des Arbeitgebers ...................................................................................... 15 2.3.2 Anwendung der Entfernungspauschale für Anfahrten von Bauarbeitern zum Sammelpunkt des Arbeitgebers .................................................................................. 15 2.4 Betrieb des Entleihers keine erste Tätigkeitsstätte des Leiharbeitnehmers ......................... 16 2.5 Flughafengelände als eine erste Tätigkeitsstätte .................................................................. 17 2.6 Kein eigener Hausstand im Haushalt der Eltern .................................................................... 18 2.7 Anerkennung eines nach Eintritt in den Ruhestand begonnenen Studiums ......................... 18 2.8 Verfassungsmäßigkeit der Entfernungspauschale ................................................................. 19 2.9 Hin- und Rückfahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte an verschiedenen Tagen ...................................................................................................................................... 20 2.10 Verfassungsmäßigkeit des Werbungskostenabzugs eines Pensionärs (Versorgungsempfängers) bei der Leistung von Reservistendienst (Wehrübung) ................ 21 2.11 Neue Eintragungsmöglichkeit auf der Anlage N für Abfindungsleistungen .......................... 22 3. Kapitalvermögen ........................................................................................................... 24 3.1 Kapitalerträge aus einer nach dem 31.12.2004 abgeschlossenen Kapitallebensversicherung ..................................................................................................... 24 3.2 Negative Einkünfte bei Rückkauf einer Sterbegeldversicherung........................................... 26 3.3 Verluste aus der Veräußerung einer fondgebundenen Lebensversicherung ........................ 26 3.4 Die Verrechnung von Altverlusten aus Kapitalvermögen mit abgeltend besteuerten positiven Einkünften aus Kapitalvermögen im Wege der Günstigerprüfung ........................ 26 3.5 Reform des Investmentsteuergesetzes ................................................................................. 26 4. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung .................................................................. 28 4.1 Kosten zur Beseitigung von, nach Anschaffung, mutwillig herbeigeführten Substanzschäden „sind keine“ anschaffungsnahen Herstellungskosten ............................... 28 4.2 Mietverhältnis unter nahen Angehörigen ............................................................................. 30 4.3 Übergang nicht verbrauchter verteilter Erhaltungsaufwendungen bei Rechtsnachfolge ..... 30 4.4 Ermittlung der ortsüblichen Marktmiete nach § 21 Abs. 2 EStG ........................................... 30 5. Ausländische gesetzliche Rentenversicherungen ............................................................ 32 6. Sonstige Einkünfte ........................................................................................................ 33 6.1 Teilweise Steuerfreiheit von Zahlungen in eine schweizerische Pensionskasse ................... 33 6.2 Nutzung zu eigenen Wohnzwecken - Begünstigung von Zweit- und Ferienwohnungen ...... 34 6.3 Anforderungen an die Nutzung zu eigenen Wohnzwecken .................................................. 35 7. Sonderausgaben ........................................................................................................... 35 7.1 Abzugsfähigkeit von Schulgeldzahlungen an andere Einrichtungen ..................................... 35 8. Außergewöhnliche Belastungen .................................................................................... 36 8.1 Aufwendungen für eine künstliche Befruchtung nach der ICSI-Methode als außergewöhnliche Belastungen ............................................................................................ 36 8.2 Scheidungskosten sind ab dem VZ 2013 nicht mehr abzugsfähig ......................................... 37 8.3 Auch für hohe Aufwendungen gilt das Abflussprinzip ........................................................... 38 8.4 Berücksichtigung der Haushaltsersparnis bei Beibehaltung des bisherigen Hausstandes .... 39 8.5 Höhe der zumutbaren Belastung ........................................................................................... 39 8.6 Minderung der Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person um die Pflichtbeiträge zur gesetzlichen Renten- und Arbeitslosenversicherung ...................................................... 39 9. Familienleistungsausgleich ............................................................................................ 40 9.1 Bestimmung des Kindergeldberechtigten ............................................................................. 40 9.2 Erstausbildung bei mehraktigen Ausbildungsmaßnahmen ................................................... 40 9.3 Konkurrenz von Kindergeldansprüchen zwischen zwei EU- Staaten ..................................... 41 9.4 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende ................................................................................ 41 9.5 Kindergeld-Anträge ab 01.01.2018 rückwirkend nur noch für sechs Monate ...................... 43 10. Haushaltsnahe Dienstleistungen .................................................................................... 43 10.1 Kosten eines Hufschmieds ..................................................................................................... 43 10.2 Kosten für den Immobilienmakler ......................................................................................... 44 10.3 Herstellung einer Haustür ...................................................................................................... 44 10.4 Ausführen eines Hundes ........................................................................................................ 44 10.5 Aufteilung der einzelnen Höchstbeträge ............................................................................... 45 II. Berufskraftfahrer ......................................................................................................... 50 1. Grundsätze ................................................................................................................... 50 2. Arbeitgeber im Inland ................................................................................................... 50 3. Arbeitgeber im Ausland ................................................................................................. 52 III. Der Pkw im Steuerrecht................................................................................................ 56 1. Der Pkw im Arbeitnehmerbereich .................................................................................. 56 1.1 Bei den Werbungskosten ....................................................................................................... 56 1.1.1 Fahrten im Rahmen der Entfernungspauschale .......................................................... 57 1.1.1.1 Fahrten zu mehreren Tätigkeitsstätten ............................................................. 61 1.1.1.2 Fahrten zu mehreren Wohnungen .................................................................... 65 1.1.1.3 Fahrten zum Sammelpunkt oder weiträumigen Tätigkeitsgebiet..................... 66 1.1.2 Fahrten nach dem Reisekostenrecht ........................................................................... 69 1.2 Der Firmenwagen ................................................................................................................... 71 1.2.1 Die pauschale Wertermittlung für den geldwerten Vorteil......................................... 72 1.2.2 Die 1%-Methode für die private Nutzung des Firmenwagens .................................... 75 1.2.2.1 Zuzahlungen des Arbeitnehmers bei privater Nutzung des Firmenwagens ..... 77 1.2.3 Die 0,03%-Methode für die Fahrten zur Arbeitsstätte ................................................ 80 1.2.4 Die Fahrtenbuch-Methode .......................................................................................... 85 2. Der Pkw bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung ...................................... 89 3. Der Pkw bei den außergewöhnlichen Belastungen ......................................................... 91 3.1 Fahrtkosten behinderter Menschen ...................................................................................... 91 3.2 Fahrten im Zusammenhang mit Krankheiten ........................................................................ 93 3.3 Besuchsfahrten ...................................................................................................................... 95 IV. Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens ............................................... 97 1. Stärkere automationsgestützte Bearbeitung .................................................................. 97 2. Freitextfeld - Einführung einer neuen Zeile „Ergänzende Angaben zur Steuererklärung“ . 98 3. Belegvorhaltepflicht anstatt Belegvorlagepflicht .......................................................... 100 4. Anträge getrennt von der Steuererklärung einreichen .................................................. 103
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Schlagwörter: Seminar Unterlagen Seminarunterlagen Skript Seminarskript I. Aktuelle Rechtsprechung ................................................................................................ 5 1. Allgemeines ....................................................................................................................5 1.1 Erhöhung der Grundzulage bei Riester-Verträgen .................................................................. 5 1.2 Änderungen bei der Steuerklasseneinstufung und dem Faktorverfahren bei Ehegatten ....... 5 1.3 Neue Anlage WA-ESt ab 2017 .................................................................................................. 6 1.4 Abgabenordnung ..................................................................................................................... 9 1.4.1 Anforderungen an die Übermittlung des Einspruchs vor Ablauf der Einspruchsfrist an die zuständige Behörde nach § 357 Abs. 2 S. 4 AO .................................................. 9 1.4.2 Auslegung eines Einspruchsschreibens ....................................................................... 10 1.4.3 Berichtigung wegen offenbarer Unrichtigkeiten ......................................................... 11 2. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit ......................................................................... 12 2.1 Häusliche Arbeitszimmer ....................................................................................................... 12 2.1.1 Keine Verfassungsbeschwerde wegen der sogenannten Arbeitsecke ........................ 12 2.1.2 Neues BMF-Schreiben zum Arbeitszimmer ................................................................. 12 2.2 Prüfschema: Erste Tätigkeitsstätte ........................................................................................ 13 2.3 Arbeitstägliches Aufsuchen eines Sammelpunktes ............................................................... 15 2.3.1 Aufnahme der beruflichen Tätigkeit - Entfernungspauschale für Fahrten zum Betriebssitz des Arbeitgebers ...................................................................................... 15 2.3.2 Anwendung der Entfernungspauschale für Anfahrten von Bauarbeitern zum Sammelpunkt des Arbeitgebers .................................................................................. 15 2.4 Betrieb des Entleihers keine erste Tätigkeitsstätte des Leiharbeitnehmers ......................... 16 2.5 Flughafengelände als eine erste Tätigkeitsstätte .................................................................. 17 2.6 Kein eigener Hausstand im Haushalt der Eltern .................................................................... 18 2.7 Anerkennung eines nach Eintritt in den Ruhestand begonnenen Studiums ......................... 18 2.8 Verfassungsmäßigkeit der Entfernungspauschale ................................................................. 19 2.9 Hin- und Rückfahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte an verschiedenen Tagen ...................................................................................................................................... 20 2.10 Verfassungsmäßigkeit des Werbungskostenabzugs eines Pensionärs (Versorgungsempfängers) bei der Leistung von Reservistendienst (Wehrübung) ................ 21 2.11 Neue Eintragungsmöglichkeit auf der Anlage N für Abfindungsleistungen .......................... 22 3. Kapitalvermögen ........................................................................................................... 24 3.1 Kapitalerträge aus einer nach dem 31.12.2004 abgeschlossenen Kapitallebensversicherung ..................................................................................................... 24 3.2 Negative Einkünfte bei Rückkauf einer Sterbegeldversicherung........................................... 26 3.3 Verluste aus der Veräußerung einer fondgebundenen Lebensversicherung ........................ 26 3.4 Die Verrechnung von Altverlusten aus Kapitalvermögen mit abgeltend besteuerten positiven Einkünften aus Kapitalvermögen im Wege der Günstigerprüfung ........................ 26 3.5 Reform des Investmentsteuergesetzes ................................................................................. 26 4. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung .................................................................. 28 4.1 Kosten zur Beseitigung von, nach Anschaffung, mutwillig herbeigeführten Substanzschäden „sind keine“ anschaffungsnahen Herstellungskosten ............................... 28 4.2 Mietverhältnis unter nahen Angehörigen ............................................................................. 30 4.3 Übergang nicht verbrauchter verteilter Erhaltungsaufwendungen bei Rechtsnachfolge ..... 30 4.4 Ermittlung der ortsüblichen Marktmiete nach § 21 Abs. 2 EStG ........................................... 30 5. Ausländische gesetzliche Rentenversicherungen ............................................................ 32 6. Sonstige Einkünfte ........................................................................................................ 33 6.1 Teilweise Steuerfreiheit von Zahlungen in eine schweizerische Pensionskasse ................... 33 6.2 Nutzung zu eigenen Wohnzwecken - Begünstigung von Zweit- und Ferienwohnungen ...... 34 6.3 Anforderungen an die Nutzung zu eigenen Wohnzwecken .................................................. 35 7. Sonderausgaben ........................................................................................................... 35 7.1 Abzugsfähigkeit von Schulgeldzahlungen an andere Einrichtungen ..................................... 35 8. Außergewöhnliche Belastungen .................................................................................... 36 8.1 Aufwendungen für eine künstliche Befruchtung nach der ICSI-Methode als außergewöhnliche Belastungen ............................................................................................ 36 8.2 Scheidungskosten sind ab dem VZ 2013 nicht mehr abzugsfähig ......................................... 37 8.3 Auch für hohe Aufwendungen gilt das Abflussprinzip ........................................................... 38 8.4 Berücksichtigung der Haushaltsersparnis bei Beibehaltung des bisherigen Hausstandes .... 39 8.5 Höhe der zumutbaren Belastung ........................................................................................... 39 8.6 Minderung der Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person um die Pflichtbeiträge zur gesetzlichen Renten- und Arbeitslosenversicherung ...................................................... 39 9. Familienleistungsausgleich ............................................................................................ 40 9.1 Bestimmung des Kindergeldberechtigten ............................................................................. 40 9.2 Erstausbildung bei mehraktigen Ausbildungsmaßnahmen ................................................... 40 9.3 Konkurrenz von Kindergeldansprüchen zwischen zwei EU- Staaten ..................................... 41 9.4 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende ................................................................................ 41 9.5 Kindergeld-Anträge ab 01.01.2018 rückwirkend nur noch für sechs Monate ...................... 43 10. Haushaltsnahe Dienstleistungen .................................................................................... 43 10.1 Kosten eines Hufschmieds ..................................................................................................... 43 10.2 Kosten für den Immobilienmakler ......................................................................................... 44 10.3 Herstellung einer Haustür ...................................................................................................... 44 10.4 Ausführen eines Hundes ........................................................................................................ 44 10.5 Aufteilung der einzelnen Höchstbeträge ............................................................................... 45 II. Berufskraftfahrer ......................................................................................................... 50 1. Grundsätze ................................................................................................................... 50 2. Arbeitgeber im Inland ................................................................................................... 50 3. Arbeitgeber im Ausland ................................................................................................. 52 III. Der Pkw im Steuerrecht................................................................................................ 56 1. Der Pkw im Arbeitnehmerbereich .................................................................................. 56 1.1 Bei den Werbungskosten ....................................................................................................... 56 1.1.1 Fahrten im Rahmen der Entfernungspauschale .......................................................... 57 1.1.1.1 Fahrten zu mehreren Tätigkeitsstätten ............................................................. 61 1.1.1.2 Fahrten zu mehreren Wohnungen .................................................................... 65 1.1.1.3 Fahrten zum Sammelpunkt oder weiträumigen Tätigkeitsgebiet..................... 66 1.1.2 Fahrten nach dem Reisekostenrecht ........................................................................... 69 1.2 Der Firmenwagen ................................................................................................................... 71 1.2.1 Die pauschale Wertermittlung für den geldwerten Vorteil......................................... 72 1.2.2 Die 1%-Methode für die private Nutzung des Firmenwagens .................................... 75 1.2.2.1 Zuzahlungen des Arbeitnehmers bei privater Nutzung des Firmenwagens ..... 77 1.2.3 Die 0,03%-Methode für die Fahrten zur Arbeitsstätte ................................................ 80 1.2.4 Die Fahrtenbuch-Methode .......................................................................................... 85 2. Der Pkw bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung ...................................... 89 3. Der Pkw bei den außergewöhnlichen Belastungen ......................................................... 91 3.1 Fahrtkosten behinderter Menschen ...................................................................................... 91 3.2 Fahrten im Zusammenhang mit Krankheiten ........................................................................ 93 3.3 Besuchsfahrten ...................................................................................................................... 95 IV. Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens ............................................... 97 1. Stärkere automationsgestützte Bearbeitung .................................................................. 97 2. Freitextfeld - Einführung einer neuen Zeile „Ergänzende Angaben zur Steuererklärung“ . 98 3. Belegvorhaltepflicht anstatt Belegvorlagepflicht .......................................................... 100 4. Anträge getrennt von der Steuererklärung einreichen .................................................. 103
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