Titel: Seminar 2016-2 Skript
Beschreibung:
Schlagwörter: Seminar 2016-2 Unterlagen Seminarunterlagen Skript Seminarskript Aktuelle Rechtsprechung Ablauf der Festsetzungsverjährung Wahlrecht bei Auslandssachverhalten Kaufpreisaufteilung bei Vermietung und Verpachtung I. Aktuelle Rechtsprechung .................................................................................................. 5 1. Allgemein ......................................................................................................................... 5 1.1 Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens v. 18.07.2016 ................................ 5 1.1.1 Verschiedene Fallgruppen werden eingeführt ............................................................ 5 1.1.2 Ein Risikomanagementsystem (RMS) identifiziert die verschiedenen Fallgruppen .... 5 1.1.3 In diesen Fällen prüfen die Finanzbeamten einen Steuerfall persönlich .................... 5 1.1.4 Die Abgabefrist für die Steuererklärung verlängert sich um zwei Monate ................. 6 1.1.5 Belege müssen nicht mehr eingereicht, aber aufbewahrt werden ............................. 6 1.1.6 Die Bedingungen für eine Fristverlängerung werden verschärft ................................ 6 1.1.7 Änderungen beim Verspätungszuschlag ..................................................................... 7 1.1.8 Steuerberater oder Lohnsteuerhilfevereine müssen Fehler umgehend korrigieren .. 7 1.1.9 Steuerbescheide wird es künftig auch online geben .................................................. 7 1.2 Abgabenordnung ..................................................................................................................... 8 1.2.1 Geplante Einführung der elektronischen Anlage VL zum Kalenderjahr 2016 verschiebt sich ............................................................................................................................ 8 1.2.2 Keine Berichtigung nach § 129 AO bei Übernahme vermeintlicher mechanischer Fehler des Steuerpflichtigen ...................................................................................................... 8 1.2.3 Bindungswirkung eines Ablehnungsbescheids beim Kindergeld ................................ 8 2. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit ............................................................................ 9 2.1 Meisterkurs: Meisterbonus mindert Werbungskostenabzug nicht ......................................... 9 2.2 Steuerfreie Erstattung der Fortbildungskosten durch Arbeitgeber ......................................... 9 2.3 Bürgschaftszahlungen eines Arbeitnehmers ......................................................................... 10 2.4 Aufwendungen für Besuchsfahrten des Ehegatten im Rahmen der Auswärtstätigkeit ........ 10 2.5 Ausgleichszahlungen für Verzicht auf Versorgungsausgleich ................................................ 13 2.6 Ein eigener Hausstand außerhalb des Beschäftigungsortes .................................................. 13 2.7 Regelmäßige Arbeitsstätte in der Probezeit oder bei befristeter Beschäftigung .................. 14 2.8 Einkommensteuer: Regelmäßige Arbeitsstätte einer Streifenpolizistin (Finanzgericht) ....... 14 2.9 Neubeginn der Dreimonatsfrist ............................................................................................. 15 2.10 Arbeitszimmer ........................................................................................................................ 16 2.10.1 Abzug Arbeitszimmer nur bei nahezu ausschließlich beruflicher Nutzung ............... 16 2.10.2 Gemischt genutztes Arbeitszimmer .......................................................................... 16 2.10.3 Gemischt genutzte Nebenräume .............................................................................. 18 2.10.4 Arbeitsecke ................................................................................................................ 18 2.11 Berufskraftfahrer: Übernachtungskosten im LKW als Werbungkosten absetzbar ................ 20 2.12 Stellungnahme der Bundesregierung zur Entfernungspauschale und Unfallkosten ............. 20 2.13 Beruflich veranlasste Umzugskosten ..................................................................................... 21 2.14 Hinweis Aufwendungen für ein Erststudium: ........................................................................ 24 2.15 Vorweggenommene Werbungskosten beim Studium in Verbindung mit Drittaufwand ...... 24 2.16 Aufwendungen für die Feier eines Dienstjubiläums sind Werbungskosten .......................... 27 3. Kapitalvermögen ............................................................................................................ 27 3.1 Antrag auf Günstigerprüfung nach § 32d Abs. 6 EStG ........................................................... 27 4. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung ................................................................... 28 4.1 Einkünfteerzielungsabsicht bei Vermietung an nahe Angehörige ......................................... 28 4.2 Vorläufige Steuerfestsetzung bei behaupteter Vermietungsabsicht .................................... 29 4.3 Berücksichtigung nachträglicher Schuldzinsen nach nicht steuerbarer Veräußerung einer Immobilie ............................................................................................................................... 32 4.4 Schuldzinsenabzug nach der Veräußerung einer Immobilie ................................................. 33 4.5 Aufteilung eines Immobilienkaufpreises im Kaufvertrag ...................................................... 33 4.6 Beiträge zu einer Risikolebensversicherung .......................................................................... 33 4.7 „Ortsübliche Miete" bei Vermietung an Angehörige ............................................................. 35 4.8 Ansatz der Entfernungspauschale bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung ... 36 4.9 Bebauungs‐ und Vermietungsabsicht .................................................................................... 38 4.10 Nachträglich eingetretene Schäden nach Erwerb ................................................................. 39 4.11 Keine erhöhten Absetzungen nach § 7h EStG bei fehlender Bescheinigung der Gemeinde . 40 5. Sonderausgaben ............................................................................................................. 40 5.1 Berücksichtigung von Aufwendungen für den Besuch eines Vorkurses an einem Studienkolleg sowie von Deutschkursen für Ausländer ........................................................ 40 5.2 Verfassungsmäßigkeit der Neuregelung des beschränkten Abzugs der sonstigen Vorsorgeaufwendungen durch das BürgEntlG KV ................................................................. 41 6. Außergewöhnliche Belastungen ...................................................................................... 41 6.1 Kosten für behindertengerechten Wohnungsumbau ............................................................ 41 6.2 Zumutbare Eigenbelastung .................................................................................................... 42 6.3 Psychotherapeutische Behandlung als Berufskrankheit........................................................ 43 6.4 Aufwendungen für Lerntherapie und Erziehungsberatung eines hochbegabten Kindes ...... 45 6.5 Elterngeld; Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person ................................................ 45 6.6 Zivilprozesskosten .................................................................................................................. 46 6.6.1 Schmerzensgeldansprüche ........................................................................................ 46 6.6.2 Scheidungsfolgesachen außerhalb des sogenannten Zwangsverbunds ................... 47 6.6.3 Scheidungsverfahren für Unterhalt und Zugewinn ................................................... 48 6.6.4 Zugewinnausgleich und nachehelicher Unterhalt ..................................................... 48 6.6.5 Abwehr von Wasserschäden am Wohnhaus ............................................................. 48 6.6.6 Unterhaltsverfahren für ein nichteheliches Kind ...................................................... 49 6.7 Adoptionskosten .................................................................................................................... 49 7. Familienleistungsausgleich ............................................................................................. 50 7.1 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende bei besonderer Veranlagung .................................. 50 7.2 Widerspruch gegen die Übertragung des hälftigen Freibetrages für den Betreuungs‐ und Erziehungs‐ oder Ausbildungsbedarf ..................................................................................... 54 7.3 Persönliche Anspruchsberechtigung bei grenzüberschreitenden Sachverhalten ................. 56 7.4 Anspruchsberechtigung des im anderen EU‐Mitgliedstaat lebenden Großelternteils ......... 57 7.5 Keine Berücksichtigung einer Schmerzensgeldrente bei den finanziellen Mitteln eines volljährigen behinderten Kindes ............................................................................................ 58 8. Haushaltsnahe Dienstleistungen ..................................................................................... 59 8.1 Abzugsfähigkeit der Zahlung an das Sozialamt anstelle des Heimträgers ............................. 59 8.2 Leistungen, die außerhalb des Haushalts, aber für den Haushalt erbracht werden ............. 61 8.2.1 Straßenausbauarbeiten ............................................................................................. 62 8.2.2 Notrufsystem in einem Seniorenheim ...................................................................... 62 8.3 Vermittlungsgebühr für Haushaltshilfe ................................................................................. 64 8.4 Versicherungsleistung mindert haushaltsnahe Handwerkerleistungen ................................ 64 II. Ablauf der Festsetzungsverjährung ................................................................................. 66 1. Pflichtveranlagungsfälle .................................................................................................. 66 2. Antragsveranlagungsfälle ............................................................................................... 72 2.1.1 Ablauf der Festsetzungsfrist bei Antragsveranlagungen ........................................... 73 III. Wahlrechte bei Auslandssachverhalten .......................................................................... 76 1. Unbeschränkt Steuerpflichtiger und Zusammenveranlagung mit im Ausland lebendem Ehegatten, § 1 Abs. 1 in Verbindung mit § 1a Abs. 1 Nr. 2 EStG ....................................... 76 2. Erweitert unbeschränkt Steuerpflichtiger und Zusammenveranlagung mit im Ausland lebendem Ehegatten, § 1 Abs. 2 in Verbindung mit § 1a Abs. 1 Nr. 2 EStG ....................... 79 3. Auf Antrag unbeschränkt Steuerpflichtiger und Zusammenveranlagung mit im Ausland lebendem Ehegatten, § 1 Abs. 3 in Verbindung mit § 1a Abs. 1 Nr. 2 EStG ....................... 83 IV. Kaufpreisaufteilung bei Vermietung und Verpachtung .................................................... 88 1. Berechnung nach dem Verhältnis der Verkehrswerte...................................................... 88 2. Berechnung nach der Restwertmethode ......................................................................... 96
Download
Beschreibung:
Schlagwörter: Seminar 2016-2 Unterlagen Seminarunterlagen Skript Seminarskript Aktuelle Rechtsprechung Ablauf der Festsetzungsverjährung Wahlrecht bei Auslandssachverhalten Kaufpreisaufteilung bei Vermietung und Verpachtung I. Aktuelle Rechtsprechung .................................................................................................. 5 1. Allgemein ......................................................................................................................... 5 1.1 Gesetz zur Modernisierung des Besteuerungsverfahrens v. 18.07.2016 ................................ 5 1.1.1 Verschiedene Fallgruppen werden eingeführt ............................................................ 5 1.1.2 Ein Risikomanagementsystem (RMS) identifiziert die verschiedenen Fallgruppen .... 5 1.1.3 In diesen Fällen prüfen die Finanzbeamten einen Steuerfall persönlich .................... 5 1.1.4 Die Abgabefrist für die Steuererklärung verlängert sich um zwei Monate ................. 6 1.1.5 Belege müssen nicht mehr eingereicht, aber aufbewahrt werden ............................. 6 1.1.6 Die Bedingungen für eine Fristverlängerung werden verschärft ................................ 6 1.1.7 Änderungen beim Verspätungszuschlag ..................................................................... 7 1.1.8 Steuerberater oder Lohnsteuerhilfevereine müssen Fehler umgehend korrigieren .. 7 1.1.9 Steuerbescheide wird es künftig auch online geben .................................................. 7 1.2 Abgabenordnung ..................................................................................................................... 8 1.2.1 Geplante Einführung der elektronischen Anlage VL zum Kalenderjahr 2016 verschiebt sich ............................................................................................................................ 8 1.2.2 Keine Berichtigung nach § 129 AO bei Übernahme vermeintlicher mechanischer Fehler des Steuerpflichtigen ...................................................................................................... 8 1.2.3 Bindungswirkung eines Ablehnungsbescheids beim Kindergeld ................................ 8 2. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit ............................................................................ 9 2.1 Meisterkurs: Meisterbonus mindert Werbungskostenabzug nicht ......................................... 9 2.2 Steuerfreie Erstattung der Fortbildungskosten durch Arbeitgeber ......................................... 9 2.3 Bürgschaftszahlungen eines Arbeitnehmers ......................................................................... 10 2.4 Aufwendungen für Besuchsfahrten des Ehegatten im Rahmen der Auswärtstätigkeit ........ 10 2.5 Ausgleichszahlungen für Verzicht auf Versorgungsausgleich ................................................ 13 2.6 Ein eigener Hausstand außerhalb des Beschäftigungsortes .................................................. 13 2.7 Regelmäßige Arbeitsstätte in der Probezeit oder bei befristeter Beschäftigung .................. 14 2.8 Einkommensteuer: Regelmäßige Arbeitsstätte einer Streifenpolizistin (Finanzgericht) ....... 14 2.9 Neubeginn der Dreimonatsfrist ............................................................................................. 15 2.10 Arbeitszimmer ........................................................................................................................ 16 2.10.1 Abzug Arbeitszimmer nur bei nahezu ausschließlich beruflicher Nutzung ............... 16 2.10.2 Gemischt genutztes Arbeitszimmer .......................................................................... 16 2.10.3 Gemischt genutzte Nebenräume .............................................................................. 18 2.10.4 Arbeitsecke ................................................................................................................ 18 2.11 Berufskraftfahrer: Übernachtungskosten im LKW als Werbungkosten absetzbar ................ 20 2.12 Stellungnahme der Bundesregierung zur Entfernungspauschale und Unfallkosten ............. 20 2.13 Beruflich veranlasste Umzugskosten ..................................................................................... 21 2.14 Hinweis Aufwendungen für ein Erststudium: ........................................................................ 24 2.15 Vorweggenommene Werbungskosten beim Studium in Verbindung mit Drittaufwand ...... 24 2.16 Aufwendungen für die Feier eines Dienstjubiläums sind Werbungskosten .......................... 27 3. Kapitalvermögen ............................................................................................................ 27 3.1 Antrag auf Günstigerprüfung nach § 32d Abs. 6 EStG ........................................................... 27 4. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung ................................................................... 28 4.1 Einkünfteerzielungsabsicht bei Vermietung an nahe Angehörige ......................................... 28 4.2 Vorläufige Steuerfestsetzung bei behaupteter Vermietungsabsicht .................................... 29 4.3 Berücksichtigung nachträglicher Schuldzinsen nach nicht steuerbarer Veräußerung einer Immobilie ............................................................................................................................... 32 4.4 Schuldzinsenabzug nach der Veräußerung einer Immobilie ................................................. 33 4.5 Aufteilung eines Immobilienkaufpreises im Kaufvertrag ...................................................... 33 4.6 Beiträge zu einer Risikolebensversicherung .......................................................................... 33 4.7 „Ortsübliche Miete" bei Vermietung an Angehörige ............................................................. 35 4.8 Ansatz der Entfernungspauschale bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung ... 36 4.9 Bebauungs‐ und Vermietungsabsicht .................................................................................... 38 4.10 Nachträglich eingetretene Schäden nach Erwerb ................................................................. 39 4.11 Keine erhöhten Absetzungen nach § 7h EStG bei fehlender Bescheinigung der Gemeinde . 40 5. Sonderausgaben ............................................................................................................. 40 5.1 Berücksichtigung von Aufwendungen für den Besuch eines Vorkurses an einem Studienkolleg sowie von Deutschkursen für Ausländer ........................................................ 40 5.2 Verfassungsmäßigkeit der Neuregelung des beschränkten Abzugs der sonstigen Vorsorgeaufwendungen durch das BürgEntlG KV ................................................................. 41 6. Außergewöhnliche Belastungen ...................................................................................... 41 6.1 Kosten für behindertengerechten Wohnungsumbau ............................................................ 41 6.2 Zumutbare Eigenbelastung .................................................................................................... 42 6.3 Psychotherapeutische Behandlung als Berufskrankheit........................................................ 43 6.4 Aufwendungen für Lerntherapie und Erziehungsberatung eines hochbegabten Kindes ...... 45 6.5 Elterngeld; Einkünfte und Bezüge der unterstützten Person ................................................ 45 6.6 Zivilprozesskosten .................................................................................................................. 46 6.6.1 Schmerzensgeldansprüche ........................................................................................ 46 6.6.2 Scheidungsfolgesachen außerhalb des sogenannten Zwangsverbunds ................... 47 6.6.3 Scheidungsverfahren für Unterhalt und Zugewinn ................................................... 48 6.6.4 Zugewinnausgleich und nachehelicher Unterhalt ..................................................... 48 6.6.5 Abwehr von Wasserschäden am Wohnhaus ............................................................. 48 6.6.6 Unterhaltsverfahren für ein nichteheliches Kind ...................................................... 49 6.7 Adoptionskosten .................................................................................................................... 49 7. Familienleistungsausgleich ............................................................................................. 50 7.1 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende bei besonderer Veranlagung .................................. 50 7.2 Widerspruch gegen die Übertragung des hälftigen Freibetrages für den Betreuungs‐ und Erziehungs‐ oder Ausbildungsbedarf ..................................................................................... 54 7.3 Persönliche Anspruchsberechtigung bei grenzüberschreitenden Sachverhalten ................. 56 7.4 Anspruchsberechtigung des im anderen EU‐Mitgliedstaat lebenden Großelternteils ......... 57 7.5 Keine Berücksichtigung einer Schmerzensgeldrente bei den finanziellen Mitteln eines volljährigen behinderten Kindes ............................................................................................ 58 8. Haushaltsnahe Dienstleistungen ..................................................................................... 59 8.1 Abzugsfähigkeit der Zahlung an das Sozialamt anstelle des Heimträgers ............................. 59 8.2 Leistungen, die außerhalb des Haushalts, aber für den Haushalt erbracht werden ............. 61 8.2.1 Straßenausbauarbeiten ............................................................................................. 62 8.2.2 Notrufsystem in einem Seniorenheim ...................................................................... 62 8.3 Vermittlungsgebühr für Haushaltshilfe ................................................................................. 64 8.4 Versicherungsleistung mindert haushaltsnahe Handwerkerleistungen ................................ 64 II. Ablauf der Festsetzungsverjährung ................................................................................. 66 1. Pflichtveranlagungsfälle .................................................................................................. 66 2. Antragsveranlagungsfälle ............................................................................................... 72 2.1.1 Ablauf der Festsetzungsfrist bei Antragsveranlagungen ........................................... 73 III. Wahlrechte bei Auslandssachverhalten .......................................................................... 76 1. Unbeschränkt Steuerpflichtiger und Zusammenveranlagung mit im Ausland lebendem Ehegatten, § 1 Abs. 1 in Verbindung mit § 1a Abs. 1 Nr. 2 EStG ....................................... 76 2. Erweitert unbeschränkt Steuerpflichtiger und Zusammenveranlagung mit im Ausland lebendem Ehegatten, § 1 Abs. 2 in Verbindung mit § 1a Abs. 1 Nr. 2 EStG ....................... 79 3. Auf Antrag unbeschränkt Steuerpflichtiger und Zusammenveranlagung mit im Ausland lebendem Ehegatten, § 1 Abs. 3 in Verbindung mit § 1a Abs. 1 Nr. 2 EStG ....................... 83 IV. Kaufpreisaufteilung bei Vermietung und Verpachtung .................................................... 88 1. Berechnung nach dem Verhältnis der Verkehrswerte...................................................... 88 2. Berechnung nach der Restwertmethode ......................................................................... 96
Download
