Titel: Seminar 2014-2 Skript
Beschreibung:
Schlagwörter: Seminar 2014-2 Seminarunterlagen Unterlagen Skript Seminarskript Basiswissen für Beratungsstellenleiter Aktuelle Rechtsprechung Das neue Reisekostenrecht ab 2014 Auslandsbesteuerung Renten aus gesetzlichen Rentenversicherungen I. Basiswissen für Beratungsstellenleiter............................................................................... 4 1. Unterhalt nach 33a EStG ........................................................................................................4 2. Bescheinigung über Elterngeld.............................................................................................4 3. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung eines Kindes ...........................................4 4. Beiträge zur Rürup-Rentenversicherung..............................................................................5 5. Handwerkerleistungen für Neubauten..................................................................................5 6. Bruttolohnberichtigung - Geldwerter Vorteil bei der Dienstwagenbesteuerung..............6 7. Betreuungsgeld - Steuerpflicht .............................................................................................8 8. Abgabe der Steuererklärung 2010 bis zum 31.12.2014.......................................................8 II. Aktuelle Rechtsprechung...................................................................................................... 9 1. Allgemein .................................................................................................................................9 1.1 Beschluss des „Kroatien-Anpassungsgesetzes“ gültig ab 2014.............................................. 9 1.1.1 Abschaffung des Härteausgleichs für Kapitaleinkünfte § 46 Abs. 3 und 5 EStG........ 9 1.1.2 Abzug von Unterhaltsleistungen.................................................................................. 9 1.2 Änderung eines Bescheides nach § 165 AO......................................................................... 10 1.3 Säumniszuschlag bei zu Unrecht versagter Aussetzung der Vollziehung............................. 12 2. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit ............................................................................13 2.1 Abschiedsfeier eines Beamten .............................................................................................. 13 2.2 Fahrtkosten des Ehegatten zu Einsatzstellen als Werbungskosten...................................... 14 2.3 Abziehbarkeit von Wohnheimkosten am Ausbildungsort als Werbungskosten..................... 14 2.4 Häusliches Arbeitszimmer bei Poolarbeitsplatz..................................................................... 15 2.5 Häusliches Arbeitszimmer bei Telearbeitsplatz ..................................................................... 17 2.6 Doppelte Haushaltsführung eines alleinstehenden Arbeitnehmers....................................... 18 2.7 Doppelte Haushaltsführung innerhalb einer großflächigen Gemeinde.................................. 18 2.8 Doppelte Haushaltsführung und eigener Hausstand eines Singels ...................................... 19 2.9 Regelmäßige Arbeitsstätte eines Flugzeugführers................................................................ 20 2.10 Unterjähriger Wechsel zur Fahrtenbuchmethode für dasselbe Fahrzeug ist unzulässig ...... 21 2.11 Keine regelmäßige Arbeitsstätte bei Auswärtstätigkeit im Ausland....................................... 21 2.12 Berufsfachschule als regelmäßige Arbeitsstätte.................................................................... 22 3. Einkünfte aus Kapitalvermögen ..........................................................................................23 3.1 Steuererstattungszinsen ........................................................................................................ 23 3.2 Anwendung des Abgeltungsteuersatzes bei Kapitalerträgen aus Darlehen zwischen Angehörigen im Sinne des § 15 AO....................................................................................... 23 4. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung.....................................................................26 4.1 Nachträgliche Anschaffungskosten auf Grund und Boden.................................................... 26 4.2 Vorfälligkeitsentschädigung grundsätzlich nicht als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung abziehbar......................................................................... 26 4.3 Abzug nachträglicher Schuldzinsen bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung im Falle der nicht steuerbaren Veräußerung einer Immobilie................................................ 27 5. Sonstige Einkünfte................................................................................................................29 5.1 Preisgeld aus der Teilnahme an einer Fernsehshow ist steuerpflichtig ................................ 29 6. Sonderausgaben ...................................................................................................................30 6.1 Förderung für Beamte nur bei fristgemäßer Einwilligung in die elektronische Übermittlung von Besoldungsdaten............................................................................................................. 30 7. Außergewöhnliche Belastungen .........................................................................................33 7.1 Nachweis der Zwangsläufigkeit von krankheitsbedingten Aufwendungen für einen Treppenlift .............................................................................................................................. 33 7.2 Heileurythmie als besondere Therapierichtung ..................................................................... 34 8. Familienleistungsausgleich .................................................................................................35 8.1 PreMaster-Programm eines Bachelorabsolventen begründet als Ausbildungsverhältnis einen Kindergeldanspruch ..................................................................................................... 35 8.2 Kindergeld für in Polen lebende Kinder ................................................................................. 36 8.3 Grundausbildung bei der Bundeswehr keine Erstausbildung................................................ 38 8.4 Freiwilliges soziales Jahr als Verlängerungsgrund für das Kindergeld ................................. 38 8.5 Freiwilligendienst keine Berufsausbildung, kein Anspruch auf Kindergeld............................ 39 8.6 Kindergeld für ein Kind, das wegen einer AStA-Tätigkeit vom Studium beurlaubt ist ........... 40 8.7 Reserveoffiziersanwärterausbildung stellt Berufsausbildung dar .......................................... 40 8.8 Anspruch auf Kindergeld bei dualem Studium....................................................................... 40 9. Haushaltsnahe Dienstleistungen ........................................................................................42 9.1 Steuerermäßigung für betreutes Wohnen.............................................................................. 42 9.2 Aufwendungen für einen Hausanschluss als steuerbegünstigte Handwerkerleistung .......... 42 9.3 Winterdienst auf öffentlichen Gehwegen als haushaltsnahe Dienstleistungen ..................... 43 III. Das neue Reisekostenrecht ab 2014.................................................................................. 45 1. Allgemeines ...........................................................................................................................45 2. Begriff der „ersten Tätigkeitsstätte“ ...................................................................................46 3. Prüfstufe 1 .............................................................................................................................47 3.1 Ortsfeste betriebliche Einrichtung .......................................................................................... 48 3.2 Dienst- und arbeitsrechtliche Zuordnung des Arbeitgebers................................................... 49 3.3 Dauerhafte Zuordnung........................................................................................................... 52 3.3.1 Zuordnung „unbefristet“ ............................................................................................. 53 3.3.2 Zuordnung „für die Dauer des Beschäftigungsverhältnisses“ ................................... 54 3.3.3 Zuordnung „für einen Zeitraum von mehr als 48 Monaten“....................................... 55 3.4 Besondere Berufsgruppen ..................................................................................................... 57 3.4.1 Soldaten..................................................................................................................... 57 3.4.2 Leiharbeitnehmer....................................................................................................... 58 3.5 Bildungseinrichtungen............................................................................................................ 60 4. Prüfstufe 2 .............................................................................................................................61 5. Fahrtkosten bei einer Auswärtstätigkeit.............................................................................67 5.1 Entfernungspauschale innerhalb der Auswärtstätigkeit......................................................... 68 5.1.1 Fahrtkosten zum „selben Ort“ (Sammelpunkt) .......................................................... 70 5.1.2 Fahrtkosten zum weiträumigen Tätigkeitsgebiet ....................................................... 73 IV. Auslandsbesteuerung - Renten aus gesetzlichen Rentenversicherungen.................... 76 1. Allgemeines ...........................................................................................................................76 1.1 Länder mit Kassenstaatsprinzip............................................................................................. 77 1.1.1 Europa - unbeschränkte Veranlagung mit Zusammenveranlagung möglich ............ 77 1.1.2 Drittstaaten - unbeschränkte Veranlagung nur Einzelveranlagung möglich ............. 77 1.2 Länder mit Wohnsitzstaatprinzip............................................................................................ 78 1.3 Sonderfälle ............................................................................................................................. 78 2. Rentner mit Wohnsitz in Deutschland ................................................................................80 3. Rentner mit Wohnsitz im Ausland.......................................................................................84
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Schlagwörter: Seminar 2014-2 Seminarunterlagen Unterlagen Skript Seminarskript Basiswissen für Beratungsstellenleiter Aktuelle Rechtsprechung Das neue Reisekostenrecht ab 2014 Auslandsbesteuerung Renten aus gesetzlichen Rentenversicherungen I. Basiswissen für Beratungsstellenleiter............................................................................... 4 1. Unterhalt nach 33a EStG ........................................................................................................4 2. Bescheinigung über Elterngeld.............................................................................................4 3. Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung eines Kindes ...........................................4 4. Beiträge zur Rürup-Rentenversicherung..............................................................................5 5. Handwerkerleistungen für Neubauten..................................................................................5 6. Bruttolohnberichtigung - Geldwerter Vorteil bei der Dienstwagenbesteuerung..............6 7. Betreuungsgeld - Steuerpflicht .............................................................................................8 8. Abgabe der Steuererklärung 2010 bis zum 31.12.2014.......................................................8 II. Aktuelle Rechtsprechung...................................................................................................... 9 1. Allgemein .................................................................................................................................9 1.1 Beschluss des „Kroatien-Anpassungsgesetzes“ gültig ab 2014.............................................. 9 1.1.1 Abschaffung des Härteausgleichs für Kapitaleinkünfte § 46 Abs. 3 und 5 EStG........ 9 1.1.2 Abzug von Unterhaltsleistungen.................................................................................. 9 1.2 Änderung eines Bescheides nach § 165 AO......................................................................... 10 1.3 Säumniszuschlag bei zu Unrecht versagter Aussetzung der Vollziehung............................. 12 2. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit ............................................................................13 2.1 Abschiedsfeier eines Beamten .............................................................................................. 13 2.2 Fahrtkosten des Ehegatten zu Einsatzstellen als Werbungskosten...................................... 14 2.3 Abziehbarkeit von Wohnheimkosten am Ausbildungsort als Werbungskosten..................... 14 2.4 Häusliches Arbeitszimmer bei Poolarbeitsplatz..................................................................... 15 2.5 Häusliches Arbeitszimmer bei Telearbeitsplatz ..................................................................... 17 2.6 Doppelte Haushaltsführung eines alleinstehenden Arbeitnehmers....................................... 18 2.7 Doppelte Haushaltsführung innerhalb einer großflächigen Gemeinde.................................. 18 2.8 Doppelte Haushaltsführung und eigener Hausstand eines Singels ...................................... 19 2.9 Regelmäßige Arbeitsstätte eines Flugzeugführers................................................................ 20 2.10 Unterjähriger Wechsel zur Fahrtenbuchmethode für dasselbe Fahrzeug ist unzulässig ...... 21 2.11 Keine regelmäßige Arbeitsstätte bei Auswärtstätigkeit im Ausland....................................... 21 2.12 Berufsfachschule als regelmäßige Arbeitsstätte.................................................................... 22 3. Einkünfte aus Kapitalvermögen ..........................................................................................23 3.1 Steuererstattungszinsen ........................................................................................................ 23 3.2 Anwendung des Abgeltungsteuersatzes bei Kapitalerträgen aus Darlehen zwischen Angehörigen im Sinne des § 15 AO....................................................................................... 23 4. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung.....................................................................26 4.1 Nachträgliche Anschaffungskosten auf Grund und Boden.................................................... 26 4.2 Vorfälligkeitsentschädigung grundsätzlich nicht als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung abziehbar......................................................................... 26 4.3 Abzug nachträglicher Schuldzinsen bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung im Falle der nicht steuerbaren Veräußerung einer Immobilie................................................ 27 5. Sonstige Einkünfte................................................................................................................29 5.1 Preisgeld aus der Teilnahme an einer Fernsehshow ist steuerpflichtig ................................ 29 6. Sonderausgaben ...................................................................................................................30 6.1 Förderung für Beamte nur bei fristgemäßer Einwilligung in die elektronische Übermittlung von Besoldungsdaten............................................................................................................. 30 7. Außergewöhnliche Belastungen .........................................................................................33 7.1 Nachweis der Zwangsläufigkeit von krankheitsbedingten Aufwendungen für einen Treppenlift .............................................................................................................................. 33 7.2 Heileurythmie als besondere Therapierichtung ..................................................................... 34 8. Familienleistungsausgleich .................................................................................................35 8.1 PreMaster-Programm eines Bachelorabsolventen begründet als Ausbildungsverhältnis einen Kindergeldanspruch ..................................................................................................... 35 8.2 Kindergeld für in Polen lebende Kinder ................................................................................. 36 8.3 Grundausbildung bei der Bundeswehr keine Erstausbildung................................................ 38 8.4 Freiwilliges soziales Jahr als Verlängerungsgrund für das Kindergeld ................................. 38 8.5 Freiwilligendienst keine Berufsausbildung, kein Anspruch auf Kindergeld............................ 39 8.6 Kindergeld für ein Kind, das wegen einer AStA-Tätigkeit vom Studium beurlaubt ist ........... 40 8.7 Reserveoffiziersanwärterausbildung stellt Berufsausbildung dar .......................................... 40 8.8 Anspruch auf Kindergeld bei dualem Studium....................................................................... 40 9. Haushaltsnahe Dienstleistungen ........................................................................................42 9.1 Steuerermäßigung für betreutes Wohnen.............................................................................. 42 9.2 Aufwendungen für einen Hausanschluss als steuerbegünstigte Handwerkerleistung .......... 42 9.3 Winterdienst auf öffentlichen Gehwegen als haushaltsnahe Dienstleistungen ..................... 43 III. Das neue Reisekostenrecht ab 2014.................................................................................. 45 1. Allgemeines ...........................................................................................................................45 2. Begriff der „ersten Tätigkeitsstätte“ ...................................................................................46 3. Prüfstufe 1 .............................................................................................................................47 3.1 Ortsfeste betriebliche Einrichtung .......................................................................................... 48 3.2 Dienst- und arbeitsrechtliche Zuordnung des Arbeitgebers................................................... 49 3.3 Dauerhafte Zuordnung........................................................................................................... 52 3.3.1 Zuordnung „unbefristet“ ............................................................................................. 53 3.3.2 Zuordnung „für die Dauer des Beschäftigungsverhältnisses“ ................................... 54 3.3.3 Zuordnung „für einen Zeitraum von mehr als 48 Monaten“....................................... 55 3.4 Besondere Berufsgruppen ..................................................................................................... 57 3.4.1 Soldaten..................................................................................................................... 57 3.4.2 Leiharbeitnehmer....................................................................................................... 58 3.5 Bildungseinrichtungen............................................................................................................ 60 4. Prüfstufe 2 .............................................................................................................................61 5. Fahrtkosten bei einer Auswärtstätigkeit.............................................................................67 5.1 Entfernungspauschale innerhalb der Auswärtstätigkeit......................................................... 68 5.1.1 Fahrtkosten zum „selben Ort“ (Sammelpunkt) .......................................................... 70 5.1.2 Fahrtkosten zum weiträumigen Tätigkeitsgebiet ....................................................... 73 IV. Auslandsbesteuerung - Renten aus gesetzlichen Rentenversicherungen.................... 76 1. Allgemeines ...........................................................................................................................76 1.1 Länder mit Kassenstaatsprinzip............................................................................................. 77 1.1.1 Europa - unbeschränkte Veranlagung mit Zusammenveranlagung möglich ............ 77 1.1.2 Drittstaaten - unbeschränkte Veranlagung nur Einzelveranlagung möglich ............. 77 1.2 Länder mit Wohnsitzstaatprinzip............................................................................................ 78 1.3 Sonderfälle ............................................................................................................................. 78 2. Rentner mit Wohnsitz in Deutschland ................................................................................80 3. Rentner mit Wohnsitz im Ausland.......................................................................................84
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