Titel: Handlungsempfehlung | Buchung Mitgliedsbeiträge
Beschreibung:
Schlagwörter: Buchhaltung Verbuchung Mitgliedsbeitrag Handlungsempfehlung Vorschläge Vorschlag Abrechnung Kleinunternehmer Umsatzsteuer Vereinnahmung Regelbesteuerung Beratungsstellenleiter Beratungsstellenleiterin BST-Anteil netto brutto durchlaufender Posten Konto Buchungsvorschlag ALTBAYERISCHER Lohnsteuerhilfeverein e.V. • www.altbayerischer.de • info@altbayerischer.de HANDLUNGSEMPFEHLUNG | BUCHUNG MITGLIEDSBEITRÄGE V22-1 Variante A | Ihre Buchhaltung mit Umsatzsteuer (Regelbesteuerung) Bei der Regelbesteuerung ist die Umsatzsteuer auf der Abrechnung ausgewiesen. Diese muss an das Finanzamt abgeführt werden. Beispiel: Vereinnahmung Mitgliedsbeitrag i. H. v. 125,00 € (Vergütung 80 %) Anteil BST 100,00 € brutto (19 % USt) Anteil BST 84,03 € netto Variante B | Ihre Buchhaltung ohne Umsatzsteuer (Kleinunternehmer) Bei Kleinunternehmern:innen steht auf der Abrechnung der Vermerk: „Gutschriftempfänger ist Kleinunternehmer i. S. d. § 19 UStG“. Es ist beim BST-Anteil keine Umsatzsteuer ausgewiesen. Beispiel: Vereinnahmung Mitgliedsbeitrag i. H. v. 125,00 € brutto Mitgliedsbeitrag 105,04 € netto (Vergütung 80 %) Anteil BST 84,03 € Exclamation-circle Hinweis: • Das Konto 1370 „durchlaufender Posten“ muss sich ausgleichen. Es sollte daher auch regelmäßig abgestimmt werden. • Die o. g. Buchungsvorschläge sind Empfehlungen und in keiner Weise rechtsverbindlich. Für die korrekte Buchhaltung ist ausschließlich der/die Beratungsstellenleiter:in selbst verantwortlich. Als Berater:in unseres Lohnsteuerhilfevereins sind Sie selbständig tätig und erzielen Einkünfte aus Gewerbebetrieb. Als Beratungsstellenleiter:in vereinnahmen Sie die Mitgliedsbeiträge treuhänderisch (Punkt 4 Beratungsstellenvertag) im Namen und auf Rechnung des Vereins. Die Mitgliedsbeiträge sind für die Beratungsstelle Fremdgeld und werden als durchlaufender Posten behandelt. Die Vereinnahmung der Beiträge stellen für Sie als Beratungsstellenleiter:in weder ertragssteuerliche Betriebseinnahmen noch umsatzsteuerliche Umsätze dar. Buchungsvorschlag (SKR04) 1. Buchung: Vereinnahmung Mitgliedsbeitrag Konto 1800/1600 Bank/Kasse 125,00 € an Konto 1370 durchlfd. Posten 125,00 € 2. Buchung: Abrechnung Konto 1370 durchlfd. Posten 84,03 € an Konto 4185 Erlöse Kleinunternehmer 84,03 € 3. Buchung: Zahlung HV-Anteil Konto 1370 durchlfd. Posten 40,97 € an Konto 1800 Bank 40,97 € Buchungsvorschlag (SKR04) 1. Buchung: Vereinnahmung Mitgliedsbeitrag Konto 1800/1600 Bank/Kasse 125,00 € an Konto 1370 durchlfd. Posten 125,00 € 2. Buchung: Abrechnung Konto 1370 durchlfd. Posten 100,00 € an Konto 4400 Erlöse 19 % USt Konto 3806 Umsatzsteuer 19 % 84,03 € 15,97 € 3. Buchung: Zahlung HV-Anteil Konto 1370 durchlfd. Posten 25,00 € an Konto 1800 Bank 25,00 €
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