Titel: Seminar 2026-2 Skript | Ferienwohnungen & Untervermietung
Beschreibung:
Schlagwörter: Inhalt | Ferienwohnungen & Untervermietung I. Allgemein 4 II. Beratungsbefugnis 5 III. Kleinunternehmerregelung 6 1. Voraussetzungen der Kleinunternehmerregelung 6 2. Prüfung der Beratungsbefugnis 7 2.1 Behandlung der Vermietung im Vorjahr 7 2.2 Wechseljahr: Regelbesteuerung → Kleinunternehmer 7 2.3 Umsatzsteuerliche Hinweise in Verträgen oder Rechnungen 8 2.4 Erwerb einer Immobilie 8 3. Beispiele 9 4. Checkliste | Prüfung bei Aufnahme eines Neumitglieds 10 IV. Einkunftsart 11 1. Plattformen-Steuertransparenzgesetz 11 2. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 12 2.1 Vermietung/Untervermietung möblierter Zimmer 12 2.2 Externer Vermittler 12 3. Einkünfte aus Gewerbebetrieb 13 3.1 Ferienanlage 13 3.2 Hotelähnliche Nutzung 14 4. Übersicht 15 V. Einkunftserzielungsabsicht 16 1. Ausschließliche Fremdvermietung 17 1.1 Leerstand 17 1.2 Vermietungszeit > 75 % 18 2. Teilweise Eigennutzung 21 2.1 Leerstand 22 2.1.1 Selbstvermietung 22 2.1.2 Vermittler 24 2.2 Ermittlung der Werbungskosten 26 2.2.1 Selbstvermietung 27 2.2.2 Vermittler 31 2.2.2.1 Eigennutzungs-Vorbehalt 31 2.2.2.2 Eigennutzung jederzeit möglich 31 3. Kurzfristige Aufenthalte 32 4. Wechsel zwischen ausschließlicher Vermietung und teilweiser Selbstnutzung 32 5. Vermietung zu Selbstkosten 33 6. Untervermietung 33 7. Totalüberschussprognose 35 7.1 Ergebnis 35 7.2 Tipps 36 7.3 Ermittlungsgrundsätze 37 7.3.1 Prognosezeitraum 38 7.3.2 Einnahmen 38 7.3.3 Ausgaben 39 7.3.3.1 Abschreibung für Gebäude 39 7.3.3.2 Erhaltungsaufwendungen 40 7.3.3.3 Abschreibung für andere Wirtschaftsgüter 40 7.3.3.4 Finanzierungskosten 41 7.3.3.5 Reisekosten 41 7.4 Beispiel 41 VI. Veräußerung einer Immobilie 44 1. Einkommensteuer 44 1.1 Ausnahmen von der Steuerpflicht 44 1.1.1 Ausschließliche Eigennutzung 45 1.1.2 Eigennutzung im Verkaufsjahr und den zwei Vorjahren 45 1.2 Steuerpflicht 45 1.2.1 Vermietung und Eigennutzung 46 1.2.2 Kurzfristige Untervermietung 46 2. Umsatzsteuer 47 VII. Ferienwohnungen im Ausland 48 1. EU/EWR-Staaten 49 1.1 Freistellungsmethode 49 1.2 Anrechnungsmethode: Spanien und Zypern 49 2. Drittstaaten 50 2.1 Positive Vermietungseinkünfte 50 2.2 Negative Vermietungseinkünften 50 VIII. Erklärungspflichten und relevante Formulare 51 1. Anlage V-FeWo 51 2. Anlage V: Ferienwohnungen 52 3. Anlage V: Garagen 52 4. Anlage V-Sonstige 53
Download
Beschreibung:
Schlagwörter: Inhalt | Ferienwohnungen & Untervermietung I. Allgemein 4 II. Beratungsbefugnis 5 III. Kleinunternehmerregelung 6 1. Voraussetzungen der Kleinunternehmerregelung 6 2. Prüfung der Beratungsbefugnis 7 2.1 Behandlung der Vermietung im Vorjahr 7 2.2 Wechseljahr: Regelbesteuerung → Kleinunternehmer 7 2.3 Umsatzsteuerliche Hinweise in Verträgen oder Rechnungen 8 2.4 Erwerb einer Immobilie 8 3. Beispiele 9 4. Checkliste | Prüfung bei Aufnahme eines Neumitglieds 10 IV. Einkunftsart 11 1. Plattformen-Steuertransparenzgesetz 11 2. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 12 2.1 Vermietung/Untervermietung möblierter Zimmer 12 2.2 Externer Vermittler 12 3. Einkünfte aus Gewerbebetrieb 13 3.1 Ferienanlage 13 3.2 Hotelähnliche Nutzung 14 4. Übersicht 15 V. Einkunftserzielungsabsicht 16 1. Ausschließliche Fremdvermietung 17 1.1 Leerstand 17 1.2 Vermietungszeit > 75 % 18 2. Teilweise Eigennutzung 21 2.1 Leerstand 22 2.1.1 Selbstvermietung 22 2.1.2 Vermittler 24 2.2 Ermittlung der Werbungskosten 26 2.2.1 Selbstvermietung 27 2.2.2 Vermittler 31 2.2.2.1 Eigennutzungs-Vorbehalt 31 2.2.2.2 Eigennutzung jederzeit möglich 31 3. Kurzfristige Aufenthalte 32 4. Wechsel zwischen ausschließlicher Vermietung und teilweiser Selbstnutzung 32 5. Vermietung zu Selbstkosten 33 6. Untervermietung 33 7. Totalüberschussprognose 35 7.1 Ergebnis 35 7.2 Tipps 36 7.3 Ermittlungsgrundsätze 37 7.3.1 Prognosezeitraum 38 7.3.2 Einnahmen 38 7.3.3 Ausgaben 39 7.3.3.1 Abschreibung für Gebäude 39 7.3.3.2 Erhaltungsaufwendungen 40 7.3.3.3 Abschreibung für andere Wirtschaftsgüter 40 7.3.3.4 Finanzierungskosten 41 7.3.3.5 Reisekosten 41 7.4 Beispiel 41 VI. Veräußerung einer Immobilie 44 1. Einkommensteuer 44 1.1 Ausnahmen von der Steuerpflicht 44 1.1.1 Ausschließliche Eigennutzung 45 1.1.2 Eigennutzung im Verkaufsjahr und den zwei Vorjahren 45 1.2 Steuerpflicht 45 1.2.1 Vermietung und Eigennutzung 46 1.2.2 Kurzfristige Untervermietung 46 2. Umsatzsteuer 47 VII. Ferienwohnungen im Ausland 48 1. EU/EWR-Staaten 49 1.1 Freistellungsmethode 49 1.2 Anrechnungsmethode: Spanien und Zypern 49 2. Drittstaaten 50 2.1 Positive Vermietungseinkünfte 50 2.2 Negative Vermietungseinkünften 50 VIII. Erklärungspflichten und relevante Formulare 51 1. Anlage V-FeWo 51 2. Anlage V: Ferienwohnungen 52 3. Anlage V: Garagen 52 4. Anlage V-Sonstige 53
Download
