Titel: Seminar 2026-1 Skript | Einkommensteuerveranlagung 2025
Beschreibung:
Schlagwörter: Einkommensteuer- veranlagung 2025 Seminar 02|26 Inhaltsverzeichnis: Seite: A. Aktuelle Neuregelungen Aktuelle Gesetzesbeschlüsse Steueränderungsgesetz 2025, Update zum digitalen Steuerbescheid ab 2026, Immobilien-besteuerung aktuell, Nachbereitung: Investitions-Booster, Weitere Gesetzgebungsverfah-ren Umgesetzte Gesetzesvorhaben Jahressteuergesetz 2024, Steuerfortentwicklungsgesetz beschlossen, Rechengrößen zur Sozialversicherung 2025, Steuerliche Aspekte des Koalitionsvertrages 1 1 1/30 34 34/54 B. Lohnsteuer: Relevante Neuregelungen Erste Tätigkeitsstätte und Leiharbeitnehmer, Gutscheine als Sachzuwendungen bei be-sonderem persönlichem Anlass, Betriebliche Altersvorsorge - Update 2025, Neue Pfän-dungsfreigrenzen ab 01.07.2025, Gesellschafter/Geschäftsführer und Sozialversiche-rungspflicht, Steuerklassenwahl und Trennung von Ehegatten, Leasingsonderzahlungen und Gesamtkostenermittlung, Ausblick: Beitragsbemessungsgrenzen ab 2026, Amtliche Sachbezugswerte 2026, Mindestlohnerhöhung, Erhöhung des Deutschlandtickets und lohnsteuerliche Fragen, Elektronisches Verfahren bei Kranken- und Pflegeversiche-rungsbeiträgen 59 59/81 C. Erste Tätigkeitsstätte/Reisekosten 1. Erste Tätigkeitsstätte – Begriffsbestimmung und Bedeutung Rechtsgrundlagen, Begriffsbestimmung Ortsfeste betriebliche Einrichtung, Einrichtung des Arbeitgebers, eines verbundenen Un-ternehmens oder eines Dritten, Dauerhaftigkeit, Dienst- oder arbeitsrechtliche Zuordnung durch den Arbeitgeber, Quantitative Kriterien, Sonderfälle, Zusammenfassendes Prüf-schema Rechtliche Konsequenzen, Zusammenfassung und Fazit 2. Reisekosten im Lohnsteuerrecht Rechtsgrundlagen, Reisekosten dem Grunde nach Außerhalb seiner Wohnung, Nicht an seiner ersten Tätigkeitsstätte, Vorübergehend beruf-lich tätig Reisekosten der Höhe nach Fahrtkosten, Verpflegungsmehraufwendungen, Übernachtungskosten, Reisenebenkosten, Steuerfreie Arbeitgebererstattungen, Eintragungen in der Anlage N, Zusammenfassender Überblick 85 85 85 86/101 101/103 103 104 104/105 109 109/123 D. Aktuelles zu den Einkunftsarten 1. Nichtselbständige Tätigkeit Verlagerung der Fünftelregelung für Abfindungen auf das Veranlagungsverfahren Besteuerung von Abfindungen Allgemeines, Anwendungsbereich der Fünftelregelung Bedeutung des Zuflusszeitpunkts, Praxisbeispiel, Änderungen durch das Wachstumschan-cengesetz, Hinweise zur Steueroptimierung, Fazit, GmbH: Keine verdeckte Gewinnaus-schüttung bei Abfindung Sachlage im Streitfall, Vorliegen einer vGA, Anwendung der Grundsätze auf den Streitfall 2. Kapitalvermögen BMF-Schreiben hilft Anlegern Übergangsregelung für Totalverluste, Widerrufsjoker, Nießbrauch, Nichtveranlagungsbe-scheinigung Vorabpauschale – Im Jahr 2026 müssen Anleger wieder Ausgaben einplanen Hintergrund, Berechnung, Vermeidungsstrategie, Wer ist für die Vorabpauschale zustän-dig? Günstigerprüfung und Pflichtveranlagung bei Kapitaleinkünften BFH konkretisiert, Folgen für Fristbeginn und Verspätungszuschlag, Fazit und Hand-lungsempfehlungen 3. Vermietung und Verpachtung Anschaffungskostenverteilung beim bebauten Grundstück und Abschreibung Überblick zum Anwendungsbereich, Buchungskonten Aufhebung des BMF-Schreibens zur Abschreibung von Gebäuden nach der kürzeren tat-sächlichen Nutzungsdauer BFH: Keine Sonderabschreibung für neue Mietwohnung bei Abriss und Neubau 4. Sonstige Einkünfte Rentenbesteuerung grundsätzlich verfassungsgemäß Verfassungswidrige Besteuerung muss im Einzelfall nachgewiesen werden, Renten - Dop-pelbesteuerung im Einzelfall möglich, Selbständige und Höherverdienende eher betroffen, Nachweis erfordert aufwändige Berechnung, Gesetzgeber und Finanzverwaltung haben reagiert, Einsprüche können weiterhin sinnvoll sein Kryptowerte: Strenge Dokumentationspflichten durch ein neues BMF-Schreiben Vorbemerkungen, Änderungen, Neuerungen, Praxistipps für betroffene Steuerpflichtige, Zusammenfassung und Ausblick 125 125 125 125 125/126 128/135 135/136 137 137 138/139 139 140/141 142 142/143 144 144 144/155 158 159 160 160 160/162 163 163/173 E. Kindergeld und Kinderfreibeträge Anhängige Revisionsverfahren Freiwilligendienst im Rahmen des Bundesfreiwilligendienstes, keine Berufsausbildung, Kindergeldanspruch für ein im Wechselmodell betreutes Kind getrenntlebender Eltern, Berufsbegleitend durchgeführtes Teilzeitstudium, Kindergeldanspruch einer EU-Auslän-derin, Ausbildung zur Rettungssanitäterin keine erstmalige Berufsausbildung, Kein Kin-dergeldanspruch für nicht freizügigkeitsberechtigte norwegische Staatsangehörige, An-spruch auf Kindergeld für EU-Staatsangehörige mit abgeleitetem Aufenthaltsrecht, Kein Kindergeldanspruch nicht freizügigkeitsberechtigter Ausländer mit Ausbildungsduldung 175 175 175/184 Kein Kindergeldanspruch einer arbeitssuchenden tunesischen Staatsangehörigen nach Ab-schluss des Promotionsstudiums, Wirkung der Meldung eines unter 21-jährigen Kindes als arbeitsuchend entfällt nicht aufgrund einer Erkrankung, Freizügigkeitsberechtigung als Voraussetzung für einen Anspruch auf Kindergeld, Kindergeld für ein erwachsenes Kind mit Behinderung, Rechtsschutzinteresse für eine Feststellungsklage bei vorläufiger Ein-stellung der Kindergeldzahlung, Rechtskräftige Finanzgerichtsurteile 186/199 F. Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, Steuerermäßigungen 1. Steuerliche Abzugsbeträge und Steuerboni Spenden sind steuerbegünstigt, Steuerbonus für haushaltsnahe Dienst- und Handwerker-leistungen, Höherer Sonderausgabenabzug durch Vorauszahlungen, Altersvorsorgebei-träge zu Rürup-Verträgen abziehen, Altersvorsorgezulage auch als Unternehmer sichern, Unterhaltszahlungen und Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastungen 2. Neues BMF-Schreiben für energetische Gebäudesanierung Welche Maßnahmen sind begünstigt? Aktualisierung des BMF-Schreibens 201 201 201/206 207 207/209 G. Rund um die Einkommensteuererklärung 2025 Zusammenfassung, Digitalisierung – Finanzamt 4.0 Digitalisierung beim Finanzamt, Belegvorhaltung, Bearbeitungsgrundsätze/Datenabruf, Datenübermittlung Einkommensteuerliche Rechtsänderungen und Vordruckänderungen 2025 Die wichtigsten gesetzlichen Änderungen, Die wichtigsten Vordruckänderungen, Die Wirtschafts-Identifikationsnummer Rund um die Steuererklärung Abgabepflicht – Abgabefristen – Vordrucke, Welche Vordrucke müssen ausgefüllt wer-den? Wie werden die Vordrucke ausgefüllt? Wie ordnet man Belege und welche Kosten können wo eingetragen werden? Praktische Tipps, Wie berechnet sich das zu versteuernde Einkommen? 211 211 211/216 217 217/220 221 221/225 226 231 Stand: Februar 2026 Nachdruck - auch auszugsweise - nur mit ausdrücklicher Genehmigung! Jegliche Haftung ausgeschlossen. Diese Hinweise umfassen auch sämtliche Beilagen und ansonsten zur Verfügung gestellten Unterlagen zum Seminar.
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Schlagwörter: Einkommensteuer- veranlagung 2025 Seminar 02|26 Inhaltsverzeichnis: Seite: A. Aktuelle Neuregelungen Aktuelle Gesetzesbeschlüsse Steueränderungsgesetz 2025, Update zum digitalen Steuerbescheid ab 2026, Immobilien-besteuerung aktuell, Nachbereitung: Investitions-Booster, Weitere Gesetzgebungsverfah-ren Umgesetzte Gesetzesvorhaben Jahressteuergesetz 2024, Steuerfortentwicklungsgesetz beschlossen, Rechengrößen zur Sozialversicherung 2025, Steuerliche Aspekte des Koalitionsvertrages 1 1 1/30 34 34/54 B. Lohnsteuer: Relevante Neuregelungen Erste Tätigkeitsstätte und Leiharbeitnehmer, Gutscheine als Sachzuwendungen bei be-sonderem persönlichem Anlass, Betriebliche Altersvorsorge - Update 2025, Neue Pfän-dungsfreigrenzen ab 01.07.2025, Gesellschafter/Geschäftsführer und Sozialversiche-rungspflicht, Steuerklassenwahl und Trennung von Ehegatten, Leasingsonderzahlungen und Gesamtkostenermittlung, Ausblick: Beitragsbemessungsgrenzen ab 2026, Amtliche Sachbezugswerte 2026, Mindestlohnerhöhung, Erhöhung des Deutschlandtickets und lohnsteuerliche Fragen, Elektronisches Verfahren bei Kranken- und Pflegeversiche-rungsbeiträgen 59 59/81 C. Erste Tätigkeitsstätte/Reisekosten 1. Erste Tätigkeitsstätte – Begriffsbestimmung und Bedeutung Rechtsgrundlagen, Begriffsbestimmung Ortsfeste betriebliche Einrichtung, Einrichtung des Arbeitgebers, eines verbundenen Un-ternehmens oder eines Dritten, Dauerhaftigkeit, Dienst- oder arbeitsrechtliche Zuordnung durch den Arbeitgeber, Quantitative Kriterien, Sonderfälle, Zusammenfassendes Prüf-schema Rechtliche Konsequenzen, Zusammenfassung und Fazit 2. Reisekosten im Lohnsteuerrecht Rechtsgrundlagen, Reisekosten dem Grunde nach Außerhalb seiner Wohnung, Nicht an seiner ersten Tätigkeitsstätte, Vorübergehend beruf-lich tätig Reisekosten der Höhe nach Fahrtkosten, Verpflegungsmehraufwendungen, Übernachtungskosten, Reisenebenkosten, Steuerfreie Arbeitgebererstattungen, Eintragungen in der Anlage N, Zusammenfassender Überblick 85 85 85 86/101 101/103 103 104 104/105 109 109/123 D. Aktuelles zu den Einkunftsarten 1. Nichtselbständige Tätigkeit Verlagerung der Fünftelregelung für Abfindungen auf das Veranlagungsverfahren Besteuerung von Abfindungen Allgemeines, Anwendungsbereich der Fünftelregelung Bedeutung des Zuflusszeitpunkts, Praxisbeispiel, Änderungen durch das Wachstumschan-cengesetz, Hinweise zur Steueroptimierung, Fazit, GmbH: Keine verdeckte Gewinnaus-schüttung bei Abfindung Sachlage im Streitfall, Vorliegen einer vGA, Anwendung der Grundsätze auf den Streitfall 2. Kapitalvermögen BMF-Schreiben hilft Anlegern Übergangsregelung für Totalverluste, Widerrufsjoker, Nießbrauch, Nichtveranlagungsbe-scheinigung Vorabpauschale – Im Jahr 2026 müssen Anleger wieder Ausgaben einplanen Hintergrund, Berechnung, Vermeidungsstrategie, Wer ist für die Vorabpauschale zustän-dig? Günstigerprüfung und Pflichtveranlagung bei Kapitaleinkünften BFH konkretisiert, Folgen für Fristbeginn und Verspätungszuschlag, Fazit und Hand-lungsempfehlungen 3. Vermietung und Verpachtung Anschaffungskostenverteilung beim bebauten Grundstück und Abschreibung Überblick zum Anwendungsbereich, Buchungskonten Aufhebung des BMF-Schreibens zur Abschreibung von Gebäuden nach der kürzeren tat-sächlichen Nutzungsdauer BFH: Keine Sonderabschreibung für neue Mietwohnung bei Abriss und Neubau 4. Sonstige Einkünfte Rentenbesteuerung grundsätzlich verfassungsgemäß Verfassungswidrige Besteuerung muss im Einzelfall nachgewiesen werden, Renten - Dop-pelbesteuerung im Einzelfall möglich, Selbständige und Höherverdienende eher betroffen, Nachweis erfordert aufwändige Berechnung, Gesetzgeber und Finanzverwaltung haben reagiert, Einsprüche können weiterhin sinnvoll sein Kryptowerte: Strenge Dokumentationspflichten durch ein neues BMF-Schreiben Vorbemerkungen, Änderungen, Neuerungen, Praxistipps für betroffene Steuerpflichtige, Zusammenfassung und Ausblick 125 125 125 125 125/126 128/135 135/136 137 137 138/139 139 140/141 142 142/143 144 144 144/155 158 159 160 160 160/162 163 163/173 E. Kindergeld und Kinderfreibeträge Anhängige Revisionsverfahren Freiwilligendienst im Rahmen des Bundesfreiwilligendienstes, keine Berufsausbildung, Kindergeldanspruch für ein im Wechselmodell betreutes Kind getrenntlebender Eltern, Berufsbegleitend durchgeführtes Teilzeitstudium, Kindergeldanspruch einer EU-Auslän-derin, Ausbildung zur Rettungssanitäterin keine erstmalige Berufsausbildung, Kein Kin-dergeldanspruch für nicht freizügigkeitsberechtigte norwegische Staatsangehörige, An-spruch auf Kindergeld für EU-Staatsangehörige mit abgeleitetem Aufenthaltsrecht, Kein Kindergeldanspruch nicht freizügigkeitsberechtigter Ausländer mit Ausbildungsduldung 175 175 175/184 Kein Kindergeldanspruch einer arbeitssuchenden tunesischen Staatsangehörigen nach Ab-schluss des Promotionsstudiums, Wirkung der Meldung eines unter 21-jährigen Kindes als arbeitsuchend entfällt nicht aufgrund einer Erkrankung, Freizügigkeitsberechtigung als Voraussetzung für einen Anspruch auf Kindergeld, Kindergeld für ein erwachsenes Kind mit Behinderung, Rechtsschutzinteresse für eine Feststellungsklage bei vorläufiger Ein-stellung der Kindergeldzahlung, Rechtskräftige Finanzgerichtsurteile 186/199 F. Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen, Steuerermäßigungen 1. Steuerliche Abzugsbeträge und Steuerboni Spenden sind steuerbegünstigt, Steuerbonus für haushaltsnahe Dienst- und Handwerker-leistungen, Höherer Sonderausgabenabzug durch Vorauszahlungen, Altersvorsorgebei-träge zu Rürup-Verträgen abziehen, Altersvorsorgezulage auch als Unternehmer sichern, Unterhaltszahlungen und Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastungen 2. Neues BMF-Schreiben für energetische Gebäudesanierung Welche Maßnahmen sind begünstigt? Aktualisierung des BMF-Schreibens 201 201 201/206 207 207/209 G. Rund um die Einkommensteuererklärung 2025 Zusammenfassung, Digitalisierung – Finanzamt 4.0 Digitalisierung beim Finanzamt, Belegvorhaltung, Bearbeitungsgrundsätze/Datenabruf, Datenübermittlung Einkommensteuerliche Rechtsänderungen und Vordruckänderungen 2025 Die wichtigsten gesetzlichen Änderungen, Die wichtigsten Vordruckänderungen, Die Wirtschafts-Identifikationsnummer Rund um die Steuererklärung Abgabepflicht – Abgabefristen – Vordrucke, Welche Vordrucke müssen ausgefüllt wer-den? Wie werden die Vordrucke ausgefüllt? Wie ordnet man Belege und welche Kosten können wo eingetragen werden? Praktische Tipps, Wie berechnet sich das zu versteuernde Einkommen? 211 211 211/216 217 217/220 221 221/225 226 231 Stand: Februar 2026 Nachdruck - auch auszugsweise - nur mit ausdrücklicher Genehmigung! Jegliche Haftung ausgeschlossen. Diese Hinweise umfassen auch sämtliche Beilagen und ansonsten zur Verfügung gestellten Unterlagen zum Seminar.
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