Titel: Berechnungsbogen | Mobilitätsprämie ab VZ 2022 V25-1
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Schlagwörter: ALTBAYERISCHER Lohnsteuerhilfeverein e.V. • www.altbayerischer.de V25-1 Calculator Ermittlung der Mobilitätsprämie (Nachfolgende Ausführungen sind auf Grundlage der Beträge des VZ 2023) 1. Ermittlung der Abzugsfähigkeit (Voraussetzung liegt vor, so CHECKumkreisen) a. Erhöhte Entfernungspauschale ab dem 21. km? CHECK km (= Gesamt-km abzgl. 20 km) x Arbeitstage x 0,38 € = € b. Überschreitung des Werbungskosten-Pauschbetrags von 1.230 € CHECK arrow-alt-circle-right Ermittlung der tatsächlichen Werbungskosten • Entfernungspauschale 20 km x Arbeitstage x 0,30 € € km (= Gesamt-km abzgl. 20 km) x Arbeitstage x 0,38 € + € • Weitere Werbungskosten (z. B. Arbeitsmittel [wie PC, Drucker etc.], Homeoffice-Pauschale bzw. Tagespauschale (ab VZ 2023), Arbeitszimmer, etc.) + € + € + € + € Summe der tatsächlichen Werbungskosten (Summe b) = € arrow-alt-circle-right Überschreitung des Werbungskosten-Pauschbetrag von 1.230 € (= tatsächliche Werbungskosten [Summe b] € - 1.230 € = € c. Unterschreitung des Grundfreibetrags CHECK Ermittlung des zu versteuernden Einkommens [Summe c] (= Arbeitslohn – Werbungskosten – Sonderausgaben – außergewöhnliche Belastungen – etc.) = € Unterschreitung des Grundfreibetrags von 11.784 € (VZ 2024) (= 11.784 € - zu versteuerndes Einkommen [Summe c] € = € Voraussetzungen zur Inanspruchnahme der Mobilitätsprämie liegen vor, sofern alle drei Voraussetzungen (a CHECK, b CHECK und c CHECK) kumulativ vorliegen (= Umkreisung aller CHECK) 2. Ermittlung der abzugsfähigen Mobilitätsprämie a. Bemessungsgrundlage Niedrigster Betrag von a ( ), b ( ), c ( ), = € b. Mobilitätsprämie 14 % x € (= niedrigster Betrag von a, b oder c – Betrag gem. 2. a.) = € Check-Circle Voraussetzungen: Entfernung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte von mind. 21 km Das zu versteuernde Einkommen (zvE) ist niedriger als der Grundfreibetrag (VZ 2024: 11.784 €) Die gesamten Werbungskosten sind höher als der Werbungskosten-Pauschbetrag von 1.230 € (ab VZ 2023) arrow-alt-circle-right Die Voraussetzungen müssen kumulativ (= alle drei gleichzeitig) vorliegen. BERECHNUNGSBOGEN | MOBILITÄTSPRÄMIE AB VZ 2022 bei Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit ALTBAYERISCHER Lohnsteuerhilfeverein e.V. • www.altbayerischer.de V25-1 BERECHNUNGSBOGEN | MOBILITÄTSPRÄMIE AB VZ 2022 bei Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit Musterbeispiel A ist Masterstudent und hat im Jahr 2024 folgende Einnahmen und Ausgaben: • Bruttoarbeitslohn • Abziehbare Sonderausgaben • Abziehbare außergewöhnliche Belastungen • Berufliche Aufwendungen: o 60 Fahrten zur Universität (35 km) o 120 x Tagespauschale im Rahmen des Studiums o Tablet 1.000 €, berufliche Nutzung 50 % 6.000 € 800 € 300 € Calculator Ermittlung der Mobilitätsprämie 1. Ermittlung der Abzugsfähigkeit (Voraussetzung liegt vor, so CHECKumkreisen) a. Erhöhte Entfernungspauschale ab dem 21. km? CHECK 15 km (= Gesamt-km abzgl. 20 km) x 60 Arbeitstage x 0,38 € = 342 € b. Überschreitung des Werbungskosten-Pauschbetrags von 1.230 € CHECK arrow-alt-circle-right Ermittlung der tatsächlichen Werbungskosten • Entfernungspauschale 20 km x 60 Arbeitstage x 0,30 € 360 € 15 km (= Gesamt-km abzgl. 20 km) x 60 Arbeitstage x 0,38 € + 342 € • Weitere Werbungskosten (z. B. Arbeitsmittel [wie PC, Drucker etc.], Homeoffice-Pauschale bzw. Tagespauschale (ab VZ 2023), Arbeitszimmer, etc.) Tagespauschale (120 Tage x 6 €) + 720 € Tablet 1.000 € x 50 % berufliche Nutzung + 500 € Summe der tatsächlichen Werbungskosten (Summe b) = 1.922 € arrow-alt-circle-right Überschreitung des Werbungskosten-Pauschbetrag von 1.230 € (= tatsächliche Werbungskosten [Summe b] 1.922 € - 1.230 € = 692 € c. Unterschreitung des Grundfreibetrags CHECK Ermittlung des zu versteuernden Einkommens [Summe c] (= Arbeitslohn – Werbungskosten – Sonderausgaben – außergewöhnliche Belastungen – etc.) (= 6.000 € - 800 € - 300 € - 1.922 €) = 2.978 € Unterschreitung des Grundfreibetrags von 11.784 € (VZ 2024) (= 11.784 € - zu versteuerndes Einkommen [Summe c] 2.978 € = 8.806 € Voraussetzungen zur Inanspruchnahme der Mobilitätsprämie liegen vor, sofern alle drei Voraussetzungen (a CHECK, b CHECK und c CHECK) kumulativ vorliegen (= Umkreisung aller CHECK) 2. Ermittlung der abzugsfähigen Mobilitätsprämie a. Bemessungsgrundlage Niedrigster Betrag von a ( 342 € ), b ( 692 € ), c ( 8.806 € ), = 342 € b. Mobilitätsprämie 14 % x 342 € (= niedrigster Betrag von a, b oder c – Betrag gem. 2. a.) = 47,88 €
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Schlagwörter: ALTBAYERISCHER Lohnsteuerhilfeverein e.V. • www.altbayerischer.de V25-1 Calculator Ermittlung der Mobilitätsprämie (Nachfolgende Ausführungen sind auf Grundlage der Beträge des VZ 2023) 1. Ermittlung der Abzugsfähigkeit (Voraussetzung liegt vor, so CHECKumkreisen) a. Erhöhte Entfernungspauschale ab dem 21. km? CHECK km (= Gesamt-km abzgl. 20 km) x Arbeitstage x 0,38 € = € b. Überschreitung des Werbungskosten-Pauschbetrags von 1.230 € CHECK arrow-alt-circle-right Ermittlung der tatsächlichen Werbungskosten • Entfernungspauschale 20 km x Arbeitstage x 0,30 € € km (= Gesamt-km abzgl. 20 km) x Arbeitstage x 0,38 € + € • Weitere Werbungskosten (z. B. Arbeitsmittel [wie PC, Drucker etc.], Homeoffice-Pauschale bzw. Tagespauschale (ab VZ 2023), Arbeitszimmer, etc.) + € + € + € + € Summe der tatsächlichen Werbungskosten (Summe b) = € arrow-alt-circle-right Überschreitung des Werbungskosten-Pauschbetrag von 1.230 € (= tatsächliche Werbungskosten [Summe b] € - 1.230 € = € c. Unterschreitung des Grundfreibetrags CHECK Ermittlung des zu versteuernden Einkommens [Summe c] (= Arbeitslohn – Werbungskosten – Sonderausgaben – außergewöhnliche Belastungen – etc.) = € Unterschreitung des Grundfreibetrags von 11.784 € (VZ 2024) (= 11.784 € - zu versteuerndes Einkommen [Summe c] € = € Voraussetzungen zur Inanspruchnahme der Mobilitätsprämie liegen vor, sofern alle drei Voraussetzungen (a CHECK, b CHECK und c CHECK) kumulativ vorliegen (= Umkreisung aller CHECK) 2. Ermittlung der abzugsfähigen Mobilitätsprämie a. Bemessungsgrundlage Niedrigster Betrag von a ( ), b ( ), c ( ), = € b. Mobilitätsprämie 14 % x € (= niedrigster Betrag von a, b oder c – Betrag gem. 2. a.) = € Check-Circle Voraussetzungen: Entfernung zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte von mind. 21 km Das zu versteuernde Einkommen (zvE) ist niedriger als der Grundfreibetrag (VZ 2024: 11.784 €) Die gesamten Werbungskosten sind höher als der Werbungskosten-Pauschbetrag von 1.230 € (ab VZ 2023) arrow-alt-circle-right Die Voraussetzungen müssen kumulativ (= alle drei gleichzeitig) vorliegen. BERECHNUNGSBOGEN | MOBILITÄTSPRÄMIE AB VZ 2022 bei Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit ALTBAYERISCHER Lohnsteuerhilfeverein e.V. • www.altbayerischer.de V25-1 BERECHNUNGSBOGEN | MOBILITÄTSPRÄMIE AB VZ 2022 bei Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit Musterbeispiel A ist Masterstudent und hat im Jahr 2024 folgende Einnahmen und Ausgaben: • Bruttoarbeitslohn • Abziehbare Sonderausgaben • Abziehbare außergewöhnliche Belastungen • Berufliche Aufwendungen: o 60 Fahrten zur Universität (35 km) o 120 x Tagespauschale im Rahmen des Studiums o Tablet 1.000 €, berufliche Nutzung 50 % 6.000 € 800 € 300 € Calculator Ermittlung der Mobilitätsprämie 1. Ermittlung der Abzugsfähigkeit (Voraussetzung liegt vor, so CHECKumkreisen) a. Erhöhte Entfernungspauschale ab dem 21. km? CHECK 15 km (= Gesamt-km abzgl. 20 km) x 60 Arbeitstage x 0,38 € = 342 € b. Überschreitung des Werbungskosten-Pauschbetrags von 1.230 € CHECK arrow-alt-circle-right Ermittlung der tatsächlichen Werbungskosten • Entfernungspauschale 20 km x 60 Arbeitstage x 0,30 € 360 € 15 km (= Gesamt-km abzgl. 20 km) x 60 Arbeitstage x 0,38 € + 342 € • Weitere Werbungskosten (z. B. Arbeitsmittel [wie PC, Drucker etc.], Homeoffice-Pauschale bzw. Tagespauschale (ab VZ 2023), Arbeitszimmer, etc.) Tagespauschale (120 Tage x 6 €) + 720 € Tablet 1.000 € x 50 % berufliche Nutzung + 500 € Summe der tatsächlichen Werbungskosten (Summe b) = 1.922 € arrow-alt-circle-right Überschreitung des Werbungskosten-Pauschbetrag von 1.230 € (= tatsächliche Werbungskosten [Summe b] 1.922 € - 1.230 € = 692 € c. Unterschreitung des Grundfreibetrags CHECK Ermittlung des zu versteuernden Einkommens [Summe c] (= Arbeitslohn – Werbungskosten – Sonderausgaben – außergewöhnliche Belastungen – etc.) (= 6.000 € - 800 € - 300 € - 1.922 €) = 2.978 € Unterschreitung des Grundfreibetrags von 11.784 € (VZ 2024) (= 11.784 € - zu versteuerndes Einkommen [Summe c] 2.978 € = 8.806 € Voraussetzungen zur Inanspruchnahme der Mobilitätsprämie liegen vor, sofern alle drei Voraussetzungen (a CHECK, b CHECK und c CHECK) kumulativ vorliegen (= Umkreisung aller CHECK) 2. Ermittlung der abzugsfähigen Mobilitätsprämie a. Bemessungsgrundlage Niedrigster Betrag von a ( 342 € ), b ( 692 € ), c ( 8.806 € ), = 342 € b. Mobilitätsprämie 14 % x 342 € (= niedrigster Betrag von a, b oder c – Betrag gem. 2. a.) = 47,88 €
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