Titel: Seminar 2024-1 Skript | Aktuelles Steuerrecht & Steuererklärung 2023
Beschreibung:
Schlagwörter: Inhalt I. Aktuelles Steuerrecht 5 1. Wichtiges auf den Punkt gebracht 5 2. Verfahrensrecht 9 2.1 Anwendung des § 175b AO bei fehlerhafter Berücksichtigung übermittelter Daten 9 2.2 Keine Änderung nach § 173a AO bei fehlerhaften Datenimport ins ELSTER-Portal 10 2.3 Begründung eines Wiedereinsetzungsantrags nach § 110 AO 11 2.4 Elektronische Übermittlung von Vollmachtsdaten und Bekanntgabe 13 3. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit 15 3.1 Feststellung der Zuordnung des Arbeitnehmers im steuerlichen Reisekostenrecht 15 3.2 Keine Halbierung der Werbungskosten für das häusliche Arbeitszimmer bei gemeinsamer Anmietung der Wohnung durch Lebensgefährten 16 3.3 Reisekosten bei einer Bildungseinrichtung „außerhalb eines Dienstverhältnisses“ 17 4. Sonstige Einkünfte 18 4.1 Besteuerung eines Promotionsstipendiums 18 4.2 Keine Steuerbefreiung für die Veräußerung eines Gartengrundstücks 20 5. Kapitaleinkünfte 21 5.1 Zurückgezahlte Erstattungszinsen als negative Einnahmen aus Kapitalvermögen 21 6. Außergewöhnliche Belastungen 23 6.1 AgB für die Unterbringung in einer Pflege-Wohngemeinschaft 23 7. Internationales Steuerrecht 25 7.1 Berücksichtigung von Krankengeld und Kapitaleinkünften bei unbeschränkter Einkommensteuerpflicht auf Antrag 25 7.2 Besteuerungsrecht der deutschen Sozialversicherungsrente mit Wohnsitz in Italien 27 7.3 Besteuerung der Einkünfte aus einem US-amerikanischen 401(k)-Plan 28 7.4 Besteuerungsrückfall bei teilweiser Nichtbesteuerung niederländischen Arbeitslohns 29 7.5 Grenzgänger-Regelung des DBA Österreich 30 II. Rechtsänderungen VZ 2023 und Folgejahre 31 1. Rechtsänderungen ab VZ 2023 31 2. Rechtsänderungen ab VZ 2024 35 3. Steuererklärung 2023 38 3.1 Empfang des Steuerbescheides 38 3.2 Identifikationsnummer des Kindes 39 3.2.1 Anlage Kind 39 3.2.2 Anlage Vorsorgeaufwand 39 3.3 Energiepreispauschale bei Versorgungsbeziehern und Rentnern 40 3.3.1 Versorgungsbezieher 40 3.3.2 Rentner 41 3.4 Vorabpauschale für thesaurierende Fonds 2023 42 4. Änderungen bei Abschreibung für Abnutzung 43 4.1 Lineare AfA nach § 7 Abs. 4 EStG 43 4.2 Kürzere tatsächliche Nutzungsdauer nach § 7 Abs. 4 S. 2 EStG 44 4.3 Sonderabschreibung nach § 7b EStG 45 4.4 Degressive AfA nach § 7 Abs. 5a EStG 46 5. Deutschland-Ticket bzw. 49 €-Ticket 47 5.1 Zuschuss zum 49 €-Ticket 48 5.2 Überlassung eines verbilligten oder kostenlosen Jobtickets 48 5.3 Gehaltsumwandlung 49 III. Häusliches Arbeitszimmer und Tagespauschale 50 1. Allgemein 51 2. Begriff des häuslichen Arbeitszimmers 51 2.1 Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Tätigkeit 51 2.2 Dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung 53 3. Vergleich der Vorschriften 54 3.1 Regelung bis VZ 2022 55 3.2 Regelung ab VZ 2023 56 4. Häusliches Arbeitszimmer 57 4.1 Höhe der Aufwendungen 58 4.1.1 Tatsächliche Aufwendungen 58 4.1.2 Jahrespauschale 59 4.1.3 Beispiele 60 4.2 Mehrere betriebliche oder berufliche Betätigungen 62 4.2.1 Grundsatz: Aufteilung nach dem Nutzungsumfang 62 4.2.2 Ausnahme: Verzicht auf Aufteilung 63 4.2.3 Beispiele 63 4.3 Nutzung eines Arbeitszimmers durch mehrere Steuerpflichtige 65 4.3.1 Grundstücksorientierte und nutzungsorientierte Aufwendungen 65 4.3.2 Beispiele 66 4.4 Änderung der Nutzungsverhältnisse im Kalenderjahr 69 4.5 Zeiten der Nichtbeschäftigung 72 5. Tagespauschale 73 5.1 Grundsatz 73 5.1.1 Kein Ansatz neben der Entfernungspauschale 74 5.1.2 Auswärtstätigkeit und Begriff „Überwiegend“ 74 5.2 Ausnahme: dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz 76 5.2.1 Begriff „kein anderer Arbeitsplatz“ 77 5.2.2 Begriff „dauerhaft“ 79 5.2.3 Beispiele 80 5.3 Mehrere betriebliche oder berufliche Tätigkeiten 81 5.3.1 Grundsatz: Aufteilung 81 5.3.2 Ausnahme: Verzicht auf Aufteilung 81 5.3.3 Beispiele 82 5.4 Doppelte Haushaltsführung 83 5.4.1 Grundsatz 83 5.4.2 Ausnahme 84 5.5 Tagespauschale neben Arbeitszimmer 85 IV. Verspätungszuschlag 86 1. Fristen 86 2. „Kann“-Regelung 87 2.1 Ermessenskriterien 87 2.2 Entschuldbarkeit der verspäteten Erklärungsabgabe 87 3. „Muss“-Regelung 88 3.1 Ausnahme von der „Muss“-Regelung 88 3.2 Gesetzliche Billigkeitsregelung – sog. „Rentnerfälle“ 90 3.3 Empfehlung in der Praxis 91 4. Berechnung des Verspätungszuschlags 92 V. Klassische Fehler in der Steuererklärung 93 1. Abgabefrist 31.12 93 2. Firmenwagenüberlassung 94 3. Pflege-Pauschbetrag 95 4. Behinderten-Pauschbetrag 96 5. Kinder 97 5.1 Übertragung des Betreuungs-, Erziehungs- und Bedarfsfreibetrags 97 5.2 Unterhalt an Kinder 99 6. Vermietung und Verpachtung 100 6.1 Vorweggenommene Werbungskosten 100 6.2 Instandhaltungsrücklage/Erhaltungsrücklage 101 7. Ausland 102 7.1 Ehegatte im Ausland 102 7.2 Keine Übermittlung von Einkünften aus dem Ausland 103 7.3 Erfassung von Einkünften (Renten, Arbeitslohn etc.) aus dem Ausland 103 7.4 Beschränkte Steuerpflicht auf Antrag 104 VI. Anhang 106 1. Schmidt EStG-Kommentar, 42. Auflage 106 2. BMF FAQ’S zur EPP 107 3. Gesetzesbegründung 107 4. Arbeitshilfe | Arbeitszimmer und Tagespauschale 108 5. Arbeitshilfe | Tagespauschale 109 6. Arbeitszimmer – grundstücksorientierte Aufwendungen 110
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Schlagwörter: Inhalt I. Aktuelles Steuerrecht 5 1. Wichtiges auf den Punkt gebracht 5 2. Verfahrensrecht 9 2.1 Anwendung des § 175b AO bei fehlerhafter Berücksichtigung übermittelter Daten 9 2.2 Keine Änderung nach § 173a AO bei fehlerhaften Datenimport ins ELSTER-Portal 10 2.3 Begründung eines Wiedereinsetzungsantrags nach § 110 AO 11 2.4 Elektronische Übermittlung von Vollmachtsdaten und Bekanntgabe 13 3. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit 15 3.1 Feststellung der Zuordnung des Arbeitnehmers im steuerlichen Reisekostenrecht 15 3.2 Keine Halbierung der Werbungskosten für das häusliche Arbeitszimmer bei gemeinsamer Anmietung der Wohnung durch Lebensgefährten 16 3.3 Reisekosten bei einer Bildungseinrichtung „außerhalb eines Dienstverhältnisses“ 17 4. Sonstige Einkünfte 18 4.1 Besteuerung eines Promotionsstipendiums 18 4.2 Keine Steuerbefreiung für die Veräußerung eines Gartengrundstücks 20 5. Kapitaleinkünfte 21 5.1 Zurückgezahlte Erstattungszinsen als negative Einnahmen aus Kapitalvermögen 21 6. Außergewöhnliche Belastungen 23 6.1 AgB für die Unterbringung in einer Pflege-Wohngemeinschaft 23 7. Internationales Steuerrecht 25 7.1 Berücksichtigung von Krankengeld und Kapitaleinkünften bei unbeschränkter Einkommensteuerpflicht auf Antrag 25 7.2 Besteuerungsrecht der deutschen Sozialversicherungsrente mit Wohnsitz in Italien 27 7.3 Besteuerung der Einkünfte aus einem US-amerikanischen 401(k)-Plan 28 7.4 Besteuerungsrückfall bei teilweiser Nichtbesteuerung niederländischen Arbeitslohns 29 7.5 Grenzgänger-Regelung des DBA Österreich 30 II. Rechtsänderungen VZ 2023 und Folgejahre 31 1. Rechtsänderungen ab VZ 2023 31 2. Rechtsänderungen ab VZ 2024 35 3. Steuererklärung 2023 38 3.1 Empfang des Steuerbescheides 38 3.2 Identifikationsnummer des Kindes 39 3.2.1 Anlage Kind 39 3.2.2 Anlage Vorsorgeaufwand 39 3.3 Energiepreispauschale bei Versorgungsbeziehern und Rentnern 40 3.3.1 Versorgungsbezieher 40 3.3.2 Rentner 41 3.4 Vorabpauschale für thesaurierende Fonds 2023 42 4. Änderungen bei Abschreibung für Abnutzung 43 4.1 Lineare AfA nach § 7 Abs. 4 EStG 43 4.2 Kürzere tatsächliche Nutzungsdauer nach § 7 Abs. 4 S. 2 EStG 44 4.3 Sonderabschreibung nach § 7b EStG 45 4.4 Degressive AfA nach § 7 Abs. 5a EStG 46 5. Deutschland-Ticket bzw. 49 €-Ticket 47 5.1 Zuschuss zum 49 €-Ticket 48 5.2 Überlassung eines verbilligten oder kostenlosen Jobtickets 48 5.3 Gehaltsumwandlung 49 III. Häusliches Arbeitszimmer und Tagespauschale 50 1. Allgemein 51 2. Begriff des häuslichen Arbeitszimmers 51 2.1 Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Tätigkeit 51 2.2 Dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung 53 3. Vergleich der Vorschriften 54 3.1 Regelung bis VZ 2022 55 3.2 Regelung ab VZ 2023 56 4. Häusliches Arbeitszimmer 57 4.1 Höhe der Aufwendungen 58 4.1.1 Tatsächliche Aufwendungen 58 4.1.2 Jahrespauschale 59 4.1.3 Beispiele 60 4.2 Mehrere betriebliche oder berufliche Betätigungen 62 4.2.1 Grundsatz: Aufteilung nach dem Nutzungsumfang 62 4.2.2 Ausnahme: Verzicht auf Aufteilung 63 4.2.3 Beispiele 63 4.3 Nutzung eines Arbeitszimmers durch mehrere Steuerpflichtige 65 4.3.1 Grundstücksorientierte und nutzungsorientierte Aufwendungen 65 4.3.2 Beispiele 66 4.4 Änderung der Nutzungsverhältnisse im Kalenderjahr 69 4.5 Zeiten der Nichtbeschäftigung 72 5. Tagespauschale 73 5.1 Grundsatz 73 5.1.1 Kein Ansatz neben der Entfernungspauschale 74 5.1.2 Auswärtstätigkeit und Begriff „Überwiegend“ 74 5.2 Ausnahme: dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz 76 5.2.1 Begriff „kein anderer Arbeitsplatz“ 77 5.2.2 Begriff „dauerhaft“ 79 5.2.3 Beispiele 80 5.3 Mehrere betriebliche oder berufliche Tätigkeiten 81 5.3.1 Grundsatz: Aufteilung 81 5.3.2 Ausnahme: Verzicht auf Aufteilung 81 5.3.3 Beispiele 82 5.4 Doppelte Haushaltsführung 83 5.4.1 Grundsatz 83 5.4.2 Ausnahme 84 5.5 Tagespauschale neben Arbeitszimmer 85 IV. Verspätungszuschlag 86 1. Fristen 86 2. „Kann“-Regelung 87 2.1 Ermessenskriterien 87 2.2 Entschuldbarkeit der verspäteten Erklärungsabgabe 87 3. „Muss“-Regelung 88 3.1 Ausnahme von der „Muss“-Regelung 88 3.2 Gesetzliche Billigkeitsregelung – sog. „Rentnerfälle“ 90 3.3 Empfehlung in der Praxis 91 4. Berechnung des Verspätungszuschlags 92 V. Klassische Fehler in der Steuererklärung 93 1. Abgabefrist 31.12 93 2. Firmenwagenüberlassung 94 3. Pflege-Pauschbetrag 95 4. Behinderten-Pauschbetrag 96 5. Kinder 97 5.1 Übertragung des Betreuungs-, Erziehungs- und Bedarfsfreibetrags 97 5.2 Unterhalt an Kinder 99 6. Vermietung und Verpachtung 100 6.1 Vorweggenommene Werbungskosten 100 6.2 Instandhaltungsrücklage/Erhaltungsrücklage 101 7. Ausland 102 7.1 Ehegatte im Ausland 102 7.2 Keine Übermittlung von Einkünften aus dem Ausland 103 7.3 Erfassung von Einkünften (Renten, Arbeitslohn etc.) aus dem Ausland 103 7.4 Beschränkte Steuerpflicht auf Antrag 104 VI. Anhang 106 1. Schmidt EStG-Kommentar, 42. Auflage 106 2. BMF FAQ’S zur EPP 107 3. Gesetzesbegründung 107 4. Arbeitshilfe | Arbeitszimmer und Tagespauschale 108 5. Arbeitshilfe | Tagespauschale 109 6. Arbeitszimmer – grundstücksorientierte Aufwendungen 110
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