Titel: BMF 11.11.2020 | Ländergruppeneinteilung ab 01.01.2021
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Schlagwörter: Postanschrift Berlin: Bundesministerium der Finanzen, 11016 Berlin Oberste Finanzbehörden der Länder POSTANSCHRIFT Bundesministerium der Finanzen, 11016 Berlin HAUSANSCHRIFT TEL Wilhelmstraße 97 10117 Berlin +49 (0) 30 18 682-0 E-MAIL poststelle@bmf.bund.de DATUM 11. November 2020 BETREFF Berücksichtigung ausländischer Verhältnisse; Ländergruppeneinteilung ab 1. Januar 2021 BEZUG BMF-Schreiben vom 20. Oktober 2016 (BStBl I Seite 1183) GZ IV C 8 -S 2285/19/10001 :002 DOK 2020/1145114 (bei Antwort bitte GZ und DOK angeben) Unter Bezugnahme auf das Abstimmungsergebnis mit den obersten Finanzbehörden der Länder ist die Ländergruppeneinteilung ab dem Veranlagungszeitraum 2021 überarbeitet worden. Änderungen sind durch Fettdruck hervorgehoben. Gegenüber der Ländergruppeneinteilung zum 1. Januar 2017 ergeben sich insbesondere folgende Änderungen: Albanien: von Gruppe 4 nach Gruppe 3 Algerien: von Gruppe 3 nach Gruppe 4 Amerikanische Jungferninseln: Neuaufnahme in Gruppe 1 Angola: von Gruppe 3 nach Gruppe 4 Antigua und Barbuda: von Gruppe 3 nach Gruppe 2 Aserbaidschan: von Gruppe 3 nach Gruppe 4 Bahamas: von Gruppe 2 nach Gruppe 1 Britische Jungferninseln: Neuaufnahme in Gruppe 1 Gibraltar: Neuaufnahme in Gruppe 1 Guam: Neuaufnahme in Gruppe 1 Guyana: von Gruppe 4 nach Gruppe 3 Jordanien: von Gruppe 3 nach Gruppe 4 Korea, Republik: von Gruppe 2 nach Gruppe 1 Kroatien: von Gruppe 3 nach Gruppe 2 Marshallinseln: von Gruppe 4 nach Gruppe 3 www.bundesfinanzministerium.de www.eu2020finance.de Seite 2 Nördliche Marianen: Neuaufnahme in Gruppe 2 Nauru: von Gruppe 2 nach Gruppe 3 Palau: von Gruppe 3 nach Gruppe 2 Panama: von Gruppe 3 nach Gruppe 2 Paraguay: von Gruppe 4 nach Gruppe 3 Polen: von Gruppe 3 nach Gruppe 2 Seychellen: von Gruppe 3 nach Gruppe 2 St. Martin (französischer Teil): Neuaufnahme in Gruppe 2 Taiwan: von Gruppe 2 nach Gruppe 1 Ungarn: von Gruppe 3 nach Gruppe 2 Die Beträge des § 1 Absatz 3 Satz 2, des § 10 Absatz 1 Nummer 5 Satz 3, des § 32 Absatz 6 Satz 4, des § 33a Absatz 1 Satz 6 und Absatz 2 Satz 2 EStG sind ab dem Veranlagungszeitraum 2021 wie folgt anzusetzen: in voller Höhe mit ¾ mit ½ mit ¼ Wohnsitzstaat1 oder -ort des Steuerpflichtigen bzw. der unterhaltenen Person 1 2 3 4 Amerikanische Jungferninseln Antigua und Barbuda Albanien Afghanistan Andorra Aruba Amerikanisch-Samoa Ägypten Australien Bahrain Äquatorialguinea Algerien Bahamas Barbados Argentinien Angola Belgien Chile Bosnien und Herzegowina Armenien Bermuda Cookinseln Botsuana Aserbaidschan Britische Jungferninseln Curacao Brasilien Äthiopien Brunei Darussalam Estland Bulgarien Bangladesch Dänemark Französisch-Polynesien China Belize Färöer Griechenland Costa Rica Benin Finnland Kroatien Dominica Bhutan Frankreich Lettland Dominikanische Republik Bolivien, Plurinationaler Staat Gibraltar Litauen Ecuador Burkina Faso Grönland Malta Fidschi Burundi Guam Nördliche Marianen Gabun Cabo Verde Hongkong Oman Grenada Côte d’Ivoire Insel Man Palau Guyana Dschibuti Irland Panama Irak El Salvador Island Polen Iran, Islamische Republik Eritrea Israel Portugal Jamaika Eswatini (bisher: Swasiland) Italien Puerto Rico Kasachstan Gambia Japan Saudi-Arabien Kolumbien Georgien Die Aufführung auf dieser Liste als „Wohnsitzstaat oder -ort“ erfolgt allein zum Erhalt der Übersichtlichkeit und hat keinen Einfluss auf die Position der Bundesrepublik Deutschland hinsichtlich der Anerkennung von Staaten und/oder Regierungen. 1 Seite 3 in voller Höhe mit ¾ mit ½ mit ¼ Wohnsitzstaat1 oder -ort des Steuerpflichtigen bzw. der unterhaltenen Person 1 2 3 4 Kaimaninseln Seychellen Kuba Ghana Kanada Slowakei Libanon Guatemala Kanalinseln Slowenien Libyen Guinea Katar St. Kitts und Nevis Malaysia Guinea-Bissau Korea, Republik St. Martin (französischer Teil) Malediven Haiti Kuwait St. Martin (niederländischer Teil) Marshallinseln Honduras Liechtenstein Trinidad und Tobago Mauritius Indien Luxemburg Tschechien (bisher: Tschechische Republik) Mexiko Indonesien Macau Turks-und Caicosinseln Montenegro Jemen Monaco Ungarn Namibia Jordanien Neukaledonien Uruguay Nauru Kambodscha Neuseeland Zypern Niue Kamerun Niederlande Nordmazedonien (bisher: Mazedonien, ehemalige jugoslawische Republik) Kenia Norwegen Paraguay Kirgisistan Österreich Peru Kiribati Palästinensische Gebiete Rumänien Komoren San Marino Russische Föderation Kongo Schweden Serbien Kongo, Demokratische Republik Schweiz St. Lucia Korea, Demokratische Volksrepublik Singapur St. Vincent und die Grenadinen Kosovo Spanien Südafrika Laos, Demokratische Volksrepublik Taiwan Suriname Lesotho Vatikanstadt Thailand Liberia Vereinigte Arabische Emirate Türkei Madagaskar Vereinigte Staaten Turkmenistan Malawi Vereinigtes Königreich Tuvalu Mali Venezuela, Bolivarische Republik Marokko Weißrussland/Belarus Mauretanien Mikronesien, Föderierte Staaten von Moldau, Republik Mongolei Mosambik Myanmar Nepal Nicaragua Niger Nigeria Pakistan Seite 4 in voller Höhe mit ¾ mit ½ mit ¼ Wohnsitzstaat1 oder -ort des Steuerpflichtigen bzw. der unterhaltenen Person 1 2 3 4 Papua Neuguinea Philippinen Ruanda Salomonen Sambia Samoa São Tomé und Príncipe Senegal Sierra Leone Simbabwe Somalia Sri Lanka Sudan Südsudan Syrien, Arabische Republik Tadschikistan Tansania, Vereinigte Republik Timor-Leste Togo Tonga Tschad Tunesien Uganda Ukraine Usbekistan Vanuatu Vietnam Zentralafrikanische Republik Dieses Schreiben ersetzt ab dem Veranlagungszeitraum 2021 das BMF-Schreiben vom 20. Oktober 2016 (BStBl I Seite 1183). Es wird im Bundessteuerblatt Teil I veröffentlicht. Im Auftrag Dieses Dokument wurde elektronisch erstellt und ist ohne Unterschrift gültig.
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Schlagwörter: Postanschrift Berlin: Bundesministerium der Finanzen, 11016 Berlin Oberste Finanzbehörden der Länder POSTANSCHRIFT Bundesministerium der Finanzen, 11016 Berlin HAUSANSCHRIFT TEL Wilhelmstraße 97 10117 Berlin +49 (0) 30 18 682-0 E-MAIL poststelle@bmf.bund.de DATUM 11. November 2020 BETREFF Berücksichtigung ausländischer Verhältnisse; Ländergruppeneinteilung ab 1. Januar 2021 BEZUG BMF-Schreiben vom 20. Oktober 2016 (BStBl I Seite 1183) GZ IV C 8 -S 2285/19/10001 :002 DOK 2020/1145114 (bei Antwort bitte GZ und DOK angeben) Unter Bezugnahme auf das Abstimmungsergebnis mit den obersten Finanzbehörden der Länder ist die Ländergruppeneinteilung ab dem Veranlagungszeitraum 2021 überarbeitet worden. Änderungen sind durch Fettdruck hervorgehoben. Gegenüber der Ländergruppeneinteilung zum 1. Januar 2017 ergeben sich insbesondere folgende Änderungen: Albanien: von Gruppe 4 nach Gruppe 3 Algerien: von Gruppe 3 nach Gruppe 4 Amerikanische Jungferninseln: Neuaufnahme in Gruppe 1 Angola: von Gruppe 3 nach Gruppe 4 Antigua und Barbuda: von Gruppe 3 nach Gruppe 2 Aserbaidschan: von Gruppe 3 nach Gruppe 4 Bahamas: von Gruppe 2 nach Gruppe 1 Britische Jungferninseln: Neuaufnahme in Gruppe 1 Gibraltar: Neuaufnahme in Gruppe 1 Guam: Neuaufnahme in Gruppe 1 Guyana: von Gruppe 4 nach Gruppe 3 Jordanien: von Gruppe 3 nach Gruppe 4 Korea, Republik: von Gruppe 2 nach Gruppe 1 Kroatien: von Gruppe 3 nach Gruppe 2 Marshallinseln: von Gruppe 4 nach Gruppe 3 www.bundesfinanzministerium.de www.eu2020finance.de Seite 2 Nördliche Marianen: Neuaufnahme in Gruppe 2 Nauru: von Gruppe 2 nach Gruppe 3 Palau: von Gruppe 3 nach Gruppe 2 Panama: von Gruppe 3 nach Gruppe 2 Paraguay: von Gruppe 4 nach Gruppe 3 Polen: von Gruppe 3 nach Gruppe 2 Seychellen: von Gruppe 3 nach Gruppe 2 St. Martin (französischer Teil): Neuaufnahme in Gruppe 2 Taiwan: von Gruppe 2 nach Gruppe 1 Ungarn: von Gruppe 3 nach Gruppe 2 Die Beträge des § 1 Absatz 3 Satz 2, des § 10 Absatz 1 Nummer 5 Satz 3, des § 32 Absatz 6 Satz 4, des § 33a Absatz 1 Satz 6 und Absatz 2 Satz 2 EStG sind ab dem Veranlagungszeitraum 2021 wie folgt anzusetzen: in voller Höhe mit ¾ mit ½ mit ¼ Wohnsitzstaat1 oder -ort des Steuerpflichtigen bzw. der unterhaltenen Person 1 2 3 4 Amerikanische Jungferninseln Antigua und Barbuda Albanien Afghanistan Andorra Aruba Amerikanisch-Samoa Ägypten Australien Bahrain Äquatorialguinea Algerien Bahamas Barbados Argentinien Angola Belgien Chile Bosnien und Herzegowina Armenien Bermuda Cookinseln Botsuana Aserbaidschan Britische Jungferninseln Curacao Brasilien Äthiopien Brunei Darussalam Estland Bulgarien Bangladesch Dänemark Französisch-Polynesien China Belize Färöer Griechenland Costa Rica Benin Finnland Kroatien Dominica Bhutan Frankreich Lettland Dominikanische Republik Bolivien, Plurinationaler Staat Gibraltar Litauen Ecuador Burkina Faso Grönland Malta Fidschi Burundi Guam Nördliche Marianen Gabun Cabo Verde Hongkong Oman Grenada Côte d’Ivoire Insel Man Palau Guyana Dschibuti Irland Panama Irak El Salvador Island Polen Iran, Islamische Republik Eritrea Israel Portugal Jamaika Eswatini (bisher: Swasiland) Italien Puerto Rico Kasachstan Gambia Japan Saudi-Arabien Kolumbien Georgien Die Aufführung auf dieser Liste als „Wohnsitzstaat oder -ort“ erfolgt allein zum Erhalt der Übersichtlichkeit und hat keinen Einfluss auf die Position der Bundesrepublik Deutschland hinsichtlich der Anerkennung von Staaten und/oder Regierungen. 1 Seite 3 in voller Höhe mit ¾ mit ½ mit ¼ Wohnsitzstaat1 oder -ort des Steuerpflichtigen bzw. der unterhaltenen Person 1 2 3 4 Kaimaninseln Seychellen Kuba Ghana Kanada Slowakei Libanon Guatemala Kanalinseln Slowenien Libyen Guinea Katar St. Kitts und Nevis Malaysia Guinea-Bissau Korea, Republik St. Martin (französischer Teil) Malediven Haiti Kuwait St. Martin (niederländischer Teil) Marshallinseln Honduras Liechtenstein Trinidad und Tobago Mauritius Indien Luxemburg Tschechien (bisher: Tschechische Republik) Mexiko Indonesien Macau Turks-und Caicosinseln Montenegro Jemen Monaco Ungarn Namibia Jordanien Neukaledonien Uruguay Nauru Kambodscha Neuseeland Zypern Niue Kamerun Niederlande Nordmazedonien (bisher: Mazedonien, ehemalige jugoslawische Republik) Kenia Norwegen Paraguay Kirgisistan Österreich Peru Kiribati Palästinensische Gebiete Rumänien Komoren San Marino Russische Föderation Kongo Schweden Serbien Kongo, Demokratische Republik Schweiz St. Lucia Korea, Demokratische Volksrepublik Singapur St. Vincent und die Grenadinen Kosovo Spanien Südafrika Laos, Demokratische Volksrepublik Taiwan Suriname Lesotho Vatikanstadt Thailand Liberia Vereinigte Arabische Emirate Türkei Madagaskar Vereinigte Staaten Turkmenistan Malawi Vereinigtes Königreich Tuvalu Mali Venezuela, Bolivarische Republik Marokko Weißrussland/Belarus Mauretanien Mikronesien, Föderierte Staaten von Moldau, Republik Mongolei Mosambik Myanmar Nepal Nicaragua Niger Nigeria Pakistan Seite 4 in voller Höhe mit ¾ mit ½ mit ¼ Wohnsitzstaat1 oder -ort des Steuerpflichtigen bzw. der unterhaltenen Person 1 2 3 4 Papua Neuguinea Philippinen Ruanda Salomonen Sambia Samoa São Tomé und Príncipe Senegal Sierra Leone Simbabwe Somalia Sri Lanka Sudan Südsudan Syrien, Arabische Republik Tadschikistan Tansania, Vereinigte Republik Timor-Leste Togo Tonga Tschad Tunesien Uganda Ukraine Usbekistan Vanuatu Vietnam Zentralafrikanische Republik Dieses Schreiben ersetzt ab dem Veranlagungszeitraum 2021 das BMF-Schreiben vom 20. Oktober 2016 (BStBl I Seite 1183). Es wird im Bundessteuerblatt Teil I veröffentlicht. Im Auftrag Dieses Dokument wurde elektronisch erstellt und ist ohne Unterschrift gültig.
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