Titel: Seminar 2020-1 Skript
Beschreibung:
Schlagwörter: ALH Lohnsteuerhilfeverein e.V., Massing Seite 1 Suchfunktion: Mit der Tastenkombination Strg + F können Sie nach Schlagwörtern suchen. Seminar 2020‐1 Inhaltsverzeichnis Inhalt I. Aktuelle Rechtsprechung .................................................................................................. 4 1. Allgemeines ...................................................................................................................... 4 1.1 Verbesserung der Beratungsbefugnis für Lohnsteuerhilfevereine .......................................... 4 1.2 Neue Steuerbefreiungen und Änderungen bei den Steuerbefreiungen ab dem Jahr 2020 .... 5 1.2.1 § 3 Nr. 19 EStG Weiterbildungsmaßnahmen ................................................................. 5 1.2.2 § 3 Nr. 34 EStG Förderung der betrieblichen Gesundheit ............................................. 6 1.3 Steuerermäßigung für energetische Gebäudesanierungsmaßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden, § 35c EStG. ................................................................... 6 1.4 Die Mobilitätsprämie ab dem VZ 2021 .................................................................................... 8 1.5 Einspruch gegen Steuerbescheid beinhaltet nicht zugleich auch einen Einspruch gegen die Zinsfestsetzung ................................................................................................................ 10 1.6 Rückforderung von Altersvorsorgezulagen ........................................................................... 11 2. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit .......................................................................... 13 2.1 Erste Tätigkeitsstätte ............................................................................................................. 13 2.1.1 Müllwerker der Berliner Stadtreinigung (BSR) am zugewiesenen Betriebshof ........... 15 2.2 Doppelte Haushaltsführung ................................................................................................... 16 2.2.1 Mietzahlungen für die Beibehaltung einer Zweitwohnung nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses .................................................................................................... 16 2.3 Ermäßigte Besteuerung für Überstundenvergütung ............................................................. 18 2.4 Einführung einer Pauschale für die Übernachtung in einem LKW ........................................ 19 2.5 Erhöhung der Beträge für Verpflegungsmehraufwendungen ............................................... 20 2.6 Steuerbarkeit von Zahlungen der NATO für eine Tätigkeit bei der ISAF in Afghanistan ....... 20 2.7 Behandlung von Erstausbildungskosten ist verfassungsmäßig (BVerfG) .............................. 21 3. Kapitalvermögen ............................................................................................................ 22 3.1 Insolvenzbedingter Ausfall einer privaten Darlehensforderung als Verlust bei den Einkünften aus Kapitalvermögen ........................................................................................... 22 4. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung ................................................................... 23 ALH Lohnsteuerhilfeverein e.V., Massing Seite 2 4.1 Sonderabschreibung für den Mietwohnungsneubau nach § 7b EStG ................................... 25 5. Sonstige Einkünfte .......................................................................................................... 26 5.1 Besteuerung des Rückkaufswertes aus einer fondsgebundenen Rentenversicherung (Direktversicherung) bei vertragsgemäßer Kündigung .......................................................... 26 5.2 Privates Veräußerungsgeschäft auch bei „Zwischenvermietung“ im Jahr der Veräußerung 27 6. Sonderausgaben ............................................................................................................. 29 6.1 Basiskranken‐ und Pflegeversicherungsbeiträge des Kindes ................................................. 29 6.2 Keine Bindungswirkung von Mitteilungen der ZfA ................................................................ 30 6.3 Todesfallbedingte Übertragung des Altersvorsorgevermögens auf den anderen Ehegatten31 6.4 Erst steuerliche Berücksichtigung beim Geber stellt rückwirkendes Ereignis beim Leistungsempfänger dar ........................................................................................................ 32 6.5 Aufteilung eines einheitlichen Sozialversicherungsbeitrags (Globalbeitrag) ........................ 34 7. Außergewöhnliche Belastungen ...................................................................................... 35 7.1 Aufwendungen im Zusammenhang mit der Entführung seines Kindes durch die Mutter ins Ausland ............................................................................................................................. 35 7.2 Prozesskosten für Umgangsrechtsstreit mit dem Kind .......................................................... 36 7.3 Beerdigungskosten ................................................................................................................ 37 8. Familienleistungsausgleich ............................................................................................. 39 8.1 Rückerstattung von Kindergeld .............................................................................................. 39 8.2 Anrechnung der polnischen Familienleistung „500+“ auf das deutsche Kindergeld (Differenzkindergeld) ............................................................................................................. 40 9. Haushaltsnahe Dienstleistungen ..................................................................................... 41 9.1 Keine Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen bei reiner Fahrtkostenerstattung ........................................................................................................... 41 9.2 Aufwendungen für eine statische Berechnung können eine begünstigte Handwerkerleistung sein ....................................................................................................... 42 II. Steuerliche Besonderheiten bei der Trennung und der Scheidung ................................... 44 1. Grundsätze ..................................................................................................................... 44 2. Das Jahr vor der Trennung .............................................................................................. 48 3. Das Jahr der Trennung .................................................................................................... 49 3.1 Anspruch auf Veranlagung ..................................................................................................... 49 3.1.1 Steuerrechtlicher Anspruch auf Zusammenveranlagung ............................................ 50 3.1.2 Zivilrechtlicher Anspruch auf Zusammenveranlagung ................................................ 51 3.1.3 Lohnsteuerklassen nach der Trennung ....................................................................... 52 ALH Lohnsteuerhilfeverein e.V., Massing Seite 3 3.1.4 Wechsel der Veranlagungsart...................................................................................... 53 3.1.5 Aufteilung eines gemeinsamen Erstattungsanspruchss .............................................. 55 3.1.6 Aufteilung von Steuernachzahlungen ......................................................................... 58 3.1.7 Das Gnadensplitting ..................................................................................................... 60 4. Das Jahr nach der Trennung ............................................................................................ 62 4.1 Der Versöhnungsversuch ....................................................................................................... 62 4.2 Unterhalt an den dauernd getrennt lebenden oder geschiedenen Ehegatten ..................... 64 4.2.1 Das Realsplitting, § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG ................................................................... 65 4.2.2 Außergewöhnliche Belastungen, § 33a Abs. 1 EStG .................................................... 76 5. Der Versorgungsausgleich im Zuge der Scheidung ........................................................... 78 5.1 Grundsatz ............................................................................................................................... 79 5.2 Öffentlich‐rechtlicher Versorgungsausgleich......................................................................... 80 5.2.1 Versorgungsansprüche aus der gesetzlichen Rentenversicherung ............................. 81 5.2.2 Versorgungsansprüche aus der Beamtenversorgung.................................................. 84 5.2.3 Versorgungsansprüche aus anderen Versorgungssystemen ....................................... 87 5.3 Schuldrechtlicher Versorgungsausgleich ............................................................................... 88 5.4 Vermeidung des gesetzlichen Versorgungsausgleichs .......................................................... 90 III. Übersicht Systemwechsel ‐ Veräußerung von (bestandsgeschützten) Alt‐Anteilen .......... 92 IV. Die Vorabpauschale ........................................................................................................ 94 1. Laufende Erträge aus Investmentfonds ab dem VZ 2018 ................................................. 94 2. Berechnung der Vorabpauschale .................................................................................... 95 3. Teilfreistellung auch für Vorabpauschalen ...................................................................... 97 4. Praxisumsetzung ............................................................................................................. 98 4.1 Verwaltung des Investmentfonds durch ein inländisches Kreditinstitut ............................... 98 4.2 Verwaltung des Investmentfonds durch ein ausländisches Kreditinstitut ............................ 99
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Schlagwörter: ALH Lohnsteuerhilfeverein e.V., Massing Seite 1 Suchfunktion: Mit der Tastenkombination Strg + F können Sie nach Schlagwörtern suchen. Seminar 2020‐1 Inhaltsverzeichnis Inhalt I. Aktuelle Rechtsprechung .................................................................................................. 4 1. Allgemeines ...................................................................................................................... 4 1.1 Verbesserung der Beratungsbefugnis für Lohnsteuerhilfevereine .......................................... 4 1.2 Neue Steuerbefreiungen und Änderungen bei den Steuerbefreiungen ab dem Jahr 2020 .... 5 1.2.1 § 3 Nr. 19 EStG Weiterbildungsmaßnahmen ................................................................. 5 1.2.2 § 3 Nr. 34 EStG Förderung der betrieblichen Gesundheit ............................................. 6 1.3 Steuerermäßigung für energetische Gebäudesanierungsmaßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden, § 35c EStG. ................................................................... 6 1.4 Die Mobilitätsprämie ab dem VZ 2021 .................................................................................... 8 1.5 Einspruch gegen Steuerbescheid beinhaltet nicht zugleich auch einen Einspruch gegen die Zinsfestsetzung ................................................................................................................ 10 1.6 Rückforderung von Altersvorsorgezulagen ........................................................................... 11 2. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit .......................................................................... 13 2.1 Erste Tätigkeitsstätte ............................................................................................................. 13 2.1.1 Müllwerker der Berliner Stadtreinigung (BSR) am zugewiesenen Betriebshof ........... 15 2.2 Doppelte Haushaltsführung ................................................................................................... 16 2.2.1 Mietzahlungen für die Beibehaltung einer Zweitwohnung nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses .................................................................................................... 16 2.3 Ermäßigte Besteuerung für Überstundenvergütung ............................................................. 18 2.4 Einführung einer Pauschale für die Übernachtung in einem LKW ........................................ 19 2.5 Erhöhung der Beträge für Verpflegungsmehraufwendungen ............................................... 20 2.6 Steuerbarkeit von Zahlungen der NATO für eine Tätigkeit bei der ISAF in Afghanistan ....... 20 2.7 Behandlung von Erstausbildungskosten ist verfassungsmäßig (BVerfG) .............................. 21 3. Kapitalvermögen ............................................................................................................ 22 3.1 Insolvenzbedingter Ausfall einer privaten Darlehensforderung als Verlust bei den Einkünften aus Kapitalvermögen ........................................................................................... 22 4. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung ................................................................... 23 ALH Lohnsteuerhilfeverein e.V., Massing Seite 2 4.1 Sonderabschreibung für den Mietwohnungsneubau nach § 7b EStG ................................... 25 5. Sonstige Einkünfte .......................................................................................................... 26 5.1 Besteuerung des Rückkaufswertes aus einer fondsgebundenen Rentenversicherung (Direktversicherung) bei vertragsgemäßer Kündigung .......................................................... 26 5.2 Privates Veräußerungsgeschäft auch bei „Zwischenvermietung“ im Jahr der Veräußerung 27 6. Sonderausgaben ............................................................................................................. 29 6.1 Basiskranken‐ und Pflegeversicherungsbeiträge des Kindes ................................................. 29 6.2 Keine Bindungswirkung von Mitteilungen der ZfA ................................................................ 30 6.3 Todesfallbedingte Übertragung des Altersvorsorgevermögens auf den anderen Ehegatten31 6.4 Erst steuerliche Berücksichtigung beim Geber stellt rückwirkendes Ereignis beim Leistungsempfänger dar ........................................................................................................ 32 6.5 Aufteilung eines einheitlichen Sozialversicherungsbeitrags (Globalbeitrag) ........................ 34 7. Außergewöhnliche Belastungen ...................................................................................... 35 7.1 Aufwendungen im Zusammenhang mit der Entführung seines Kindes durch die Mutter ins Ausland ............................................................................................................................. 35 7.2 Prozesskosten für Umgangsrechtsstreit mit dem Kind .......................................................... 36 7.3 Beerdigungskosten ................................................................................................................ 37 8. Familienleistungsausgleich ............................................................................................. 39 8.1 Rückerstattung von Kindergeld .............................................................................................. 39 8.2 Anrechnung der polnischen Familienleistung „500+“ auf das deutsche Kindergeld (Differenzkindergeld) ............................................................................................................. 40 9. Haushaltsnahe Dienstleistungen ..................................................................................... 41 9.1 Keine Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen bei reiner Fahrtkostenerstattung ........................................................................................................... 41 9.2 Aufwendungen für eine statische Berechnung können eine begünstigte Handwerkerleistung sein ....................................................................................................... 42 II. Steuerliche Besonderheiten bei der Trennung und der Scheidung ................................... 44 1. Grundsätze ..................................................................................................................... 44 2. Das Jahr vor der Trennung .............................................................................................. 48 3. Das Jahr der Trennung .................................................................................................... 49 3.1 Anspruch auf Veranlagung ..................................................................................................... 49 3.1.1 Steuerrechtlicher Anspruch auf Zusammenveranlagung ............................................ 50 3.1.2 Zivilrechtlicher Anspruch auf Zusammenveranlagung ................................................ 51 3.1.3 Lohnsteuerklassen nach der Trennung ....................................................................... 52 ALH Lohnsteuerhilfeverein e.V., Massing Seite 3 3.1.4 Wechsel der Veranlagungsart...................................................................................... 53 3.1.5 Aufteilung eines gemeinsamen Erstattungsanspruchss .............................................. 55 3.1.6 Aufteilung von Steuernachzahlungen ......................................................................... 58 3.1.7 Das Gnadensplitting ..................................................................................................... 60 4. Das Jahr nach der Trennung ............................................................................................ 62 4.1 Der Versöhnungsversuch ....................................................................................................... 62 4.2 Unterhalt an den dauernd getrennt lebenden oder geschiedenen Ehegatten ..................... 64 4.2.1 Das Realsplitting, § 10 Abs. 1a Nr. 1 EStG ................................................................... 65 4.2.2 Außergewöhnliche Belastungen, § 33a Abs. 1 EStG .................................................... 76 5. Der Versorgungsausgleich im Zuge der Scheidung ........................................................... 78 5.1 Grundsatz ............................................................................................................................... 79 5.2 Öffentlich‐rechtlicher Versorgungsausgleich......................................................................... 80 5.2.1 Versorgungsansprüche aus der gesetzlichen Rentenversicherung ............................. 81 5.2.2 Versorgungsansprüche aus der Beamtenversorgung.................................................. 84 5.2.3 Versorgungsansprüche aus anderen Versorgungssystemen ....................................... 87 5.3 Schuldrechtlicher Versorgungsausgleich ............................................................................... 88 5.4 Vermeidung des gesetzlichen Versorgungsausgleichs .......................................................... 90 III. Übersicht Systemwechsel ‐ Veräußerung von (bestandsgeschützten) Alt‐Anteilen .......... 92 IV. Die Vorabpauschale ........................................................................................................ 94 1. Laufende Erträge aus Investmentfonds ab dem VZ 2018 ................................................. 94 2. Berechnung der Vorabpauschale .................................................................................... 95 3. Teilfreistellung auch für Vorabpauschalen ...................................................................... 97 4. Praxisumsetzung ............................................................................................................. 98 4.1 Verwaltung des Investmentfonds durch ein inländisches Kreditinstitut ............................... 98 4.2 Verwaltung des Investmentfonds durch ein ausländisches Kreditinstitut ............................ 99
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