Titel: Seminar 2019-1 Skript
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Schlagwörter: ALH Lohnsteuerhilfeverein e.V., Massing Seite 1 Seminar 2019-1 Inhaltsverzeichnis Inhalt I. Aktuelle Rechtsprechung ................................................................................................ 4 1. Allgemeines ....................................................................................................................4 1.1 Das Baukindergeld ................................................................................................................... 4 1.2 Kein Wohnsitz eines Ehegatten bei einem Aufenthalt für nur wenige Wochen im Jahr......... 6 1.3 Antrag auf schlichte Änderung von Steuerbescheiden ........................................................... 7 1.4 Entschädigungen für die ehrenamtliche Tätigkeit als Versichertenberater ............................ 8 1.5 Das Bayerische Landespflegegeld ab 2018 .............................................................................. 9 1.6 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende ................................................................................ 10 2. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit ......................................................................... 11 2.1 Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) ab 01.01.2018 ........................................................ 11 2.1.1 Keine GWG: Unselbstständige Wirtschaftsgüter ......................................................... 11 2.1.2 Ermittlung Anschaffungskosten ................................................................................... 11 2.1.3 Abschreibung - Verteilung auf mehrere Jahre möglich ............................................... 13 2.2 Tarifbegünstigung bei Trennung im gegenseitigen Einvernehmen ist möglich ..................... 14 2.3 Verteilung einer einmaligen Zuzahlung des Arbeitnehmers zu den Anschaffungskosten eines Firmenwagens .............................................................................................................. 17 2.4 Private Nutzung eines Elektrofirmenwagens ......................................................................... 19 3. Kapitalvermögen ........................................................................................................... 19 3.1 Veräußerungsverluste von wertlosen Aktien ........................................................................ 19 4. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung .................................................................. 21 4.1 Gesetz zur steuerlichen Förderung des Mietwohnungsneubaus .......................................... 21 4.2 Abzug von nachträglichen Schuldzinsen bei einer Reinvestitionsabsicht ............................. 24 4.3 Ortsübliche Miete bei möblierten Wohnungen..................................................................... 25 4.4 Erhaltungsaufwendungen gemäß § 82b EStDV nach Tod des Nießbrauchers ...................... 26 4.5 Beseitigung verdeckter Mängel als anschaffungsnahe Herstellungskosten .......................... 27 4.6 Erhöhte AfA nach § 7h EStG für eine neu geschaffene Eigentumswohnung ........................ 29 ALH Lohnsteuerhilfeverein e.V., Massing Seite 2 5. Sonstige Einkünfte ........................................................................................................ 30 5.1 Kein privates Veräußerungsgeschäft für ein häusliches Arbeitszimmer bei Verkauf des selbstgenutzten Eigenheims .................................................................................................. 30 5.2 Beurteilung einer rückwirkend bewilligten Erwerbsminderungsrente nach vorherigem Bezug erstattungspflichtiger Leistungen nach dem SGB II .................................................... 31 5.3 Besteuerungsrecht von Ruhegehaltszahlungen an Hinterbliebene von Schweizer Grenzgängern ......................................................................................................................... 32 6. Sonderausgaben ........................................................................................................... 33 6.1 Im Rahmen von Unterhaltsverpflichtungen von den Eltern getragene Kranken- und gesetzliche Pflegeversicherungsbeiträge des Kindes ............................................................ 33 6.2 Keine Minderung des Sonderausgabenabzugs für Bonuszahlungen für allgemein gesundheitsfördernde Maßnahmen nach § 65a SGB V ......................................................... 35 6.3 Eine Prämienzahlung der gesetzlichen Krankenkassen nach § 53 Abs. 1 SGB V ist eine Beitragsrückerstattung .......................................................................................................... 36 7. Außergewöhnliche Belastungen .................................................................................... 37 7.1 Sanierungskosten für Grabstätte ........................................................................................... 37 7.2 Unterhaltsaufwendungen nur für den Unterhaltsbedarf des laufenden Jahres abzugsfähig ............................................................................................................................ 38 8. Familienleistungsausgleich ............................................................................................ 39 8.1 Kein Ermessen seitens der Familienkasse bei der Neufestsetzung oder Aufhebung der Kindergeldfestsetzung nach § 70 Abs. 3 EStG ........................................................................ 39 8.2 Kein Kindergeldanspruch bei Vollzeittätigkeit im zeitlichen Zusammenhang zu einer Zweitausbildung wegen zeitlicher Zäsur ................................................................................ 41 9. Haushaltsnahe Dienstleistungen .................................................................................... 42 9.1 Keine begünstigte Handwerkerleistung bei Herstellung einer öffentlichen Mischwasserleitung ............................................................................................................... 42 9.2 Steuerermäßigung nach § 35a Abs. 3 EStG für Handwerkerleistungen eines Schreiners auch für die in der Werkstatt des Schreiners erbrachte Arbeitsleistung .............................. 43 9.3 Keine Steuerermäßigung nach § 35a EStG für außerhalb des Haushalts in der Werkstatt des Handwerkers erbrachte Handwerkerleistungen ............................................................. 43 10. Progressionsvorbehalt ................................................................................................... 43 10.1 Leistungen der gesetzlichen Krankenkassen bzw. privater Krankenversicherungen ............ 43 II. Reform der Investmentbesteuerung ab dem 01.01.2018 ............................................... 45 1. Alte Rechtslage bis zum 31.12.2017 ............................................................................... 46 2. Neue Rechtslage ab dem 01.01.2018 ............................................................................. 46 3. Die intransparente Besteuerung .................................................................................... 46 ALH Lohnsteuerhilfeverein e.V., Massing Seite 3 4. Die Vorabpauschale ...................................................................................................... 48 5. Die Teilfreistellung ........................................................................................................ 50 6. Zusammenfassende Beispiele ........................................................................................ 51 III. AO Aktuell ................................................................................................................... 57 1. Abgabepflicht ............................................................................................................... 57 2. Die neuen Abgabefristen ab VZ 2018 ............................................................................. 58 3. Der Verspätungszuschlag ab VZ 2018 ............................................................................. 61 4. Die neuen Korrekturvorschriften ................................................................................... 64 4.1 Korrektur elektronisch übermittelter Daten, § 175b AO ....................................................... 64 4.2 Korrektur von Schreib- und Rechenfehlern, § 173a AO ........................................................ 66 IV. Reisekostenrecht Update - aktueller Stand ................................................................... 68 1. Erste Tätigkeitsstätte .................................................................................................... 68 1.1 Flugzeugführer ....................................................................................................................... 68 1.2 Flugpersonal ........................................................................................................................... 69 1.3 Flugbegleiter .......................................................................................................................... 69 1.4 Flughafengelände................................................................................................................... 71 1.5 Leiharbeitnehmer .................................................................................................................. 72 1.6 Streifenpolizist ....................................................................................................................... 74 1.7 Bildungseinrichtung in Vollzeit - Teil 1 ................................................................................... 75 1.8 Bildungseinrichtung in Vollzeit - Teil 2 ................................................................................... 76 2. Sammelpunkt ............................................................................................................... 77 2.1 Heizungs- und Sanitärinstallateur .......................................................................................... 77 3. Weiträumiges Tätigkeitsgebiet ...................................................................................... 78 3.1 Hamburger Hafen .................................................................................................................. 78 3.2 Erste Tätigkeitsstätte eines Lokführers einer Werksbahn ..................................................... 79 ALH Lohnsteuerhilfeverein e.V., Massing Seite 4
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Schlagwörter: ALH Lohnsteuerhilfeverein e.V., Massing Seite 1 Seminar 2019-1 Inhaltsverzeichnis Inhalt I. Aktuelle Rechtsprechung ................................................................................................ 4 1. Allgemeines ....................................................................................................................4 1.1 Das Baukindergeld ................................................................................................................... 4 1.2 Kein Wohnsitz eines Ehegatten bei einem Aufenthalt für nur wenige Wochen im Jahr......... 6 1.3 Antrag auf schlichte Änderung von Steuerbescheiden ........................................................... 7 1.4 Entschädigungen für die ehrenamtliche Tätigkeit als Versichertenberater ............................ 8 1.5 Das Bayerische Landespflegegeld ab 2018 .............................................................................. 9 1.6 Entlastungsbetrag für Alleinerziehende ................................................................................ 10 2. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit ......................................................................... 11 2.1 Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) ab 01.01.2018 ........................................................ 11 2.1.1 Keine GWG: Unselbstständige Wirtschaftsgüter ......................................................... 11 2.1.2 Ermittlung Anschaffungskosten ................................................................................... 11 2.1.3 Abschreibung - Verteilung auf mehrere Jahre möglich ............................................... 13 2.2 Tarifbegünstigung bei Trennung im gegenseitigen Einvernehmen ist möglich ..................... 14 2.3 Verteilung einer einmaligen Zuzahlung des Arbeitnehmers zu den Anschaffungskosten eines Firmenwagens .............................................................................................................. 17 2.4 Private Nutzung eines Elektrofirmenwagens ......................................................................... 19 3. Kapitalvermögen ........................................................................................................... 19 3.1 Veräußerungsverluste von wertlosen Aktien ........................................................................ 19 4. Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung .................................................................. 21 4.1 Gesetz zur steuerlichen Förderung des Mietwohnungsneubaus .......................................... 21 4.2 Abzug von nachträglichen Schuldzinsen bei einer Reinvestitionsabsicht ............................. 24 4.3 Ortsübliche Miete bei möblierten Wohnungen..................................................................... 25 4.4 Erhaltungsaufwendungen gemäß § 82b EStDV nach Tod des Nießbrauchers ...................... 26 4.5 Beseitigung verdeckter Mängel als anschaffungsnahe Herstellungskosten .......................... 27 4.6 Erhöhte AfA nach § 7h EStG für eine neu geschaffene Eigentumswohnung ........................ 29 ALH Lohnsteuerhilfeverein e.V., Massing Seite 2 5. Sonstige Einkünfte ........................................................................................................ 30 5.1 Kein privates Veräußerungsgeschäft für ein häusliches Arbeitszimmer bei Verkauf des selbstgenutzten Eigenheims .................................................................................................. 30 5.2 Beurteilung einer rückwirkend bewilligten Erwerbsminderungsrente nach vorherigem Bezug erstattungspflichtiger Leistungen nach dem SGB II .................................................... 31 5.3 Besteuerungsrecht von Ruhegehaltszahlungen an Hinterbliebene von Schweizer Grenzgängern ......................................................................................................................... 32 6. Sonderausgaben ........................................................................................................... 33 6.1 Im Rahmen von Unterhaltsverpflichtungen von den Eltern getragene Kranken- und gesetzliche Pflegeversicherungsbeiträge des Kindes ............................................................ 33 6.2 Keine Minderung des Sonderausgabenabzugs für Bonuszahlungen für allgemein gesundheitsfördernde Maßnahmen nach § 65a SGB V ......................................................... 35 6.3 Eine Prämienzahlung der gesetzlichen Krankenkassen nach § 53 Abs. 1 SGB V ist eine Beitragsrückerstattung .......................................................................................................... 36 7. Außergewöhnliche Belastungen .................................................................................... 37 7.1 Sanierungskosten für Grabstätte ........................................................................................... 37 7.2 Unterhaltsaufwendungen nur für den Unterhaltsbedarf des laufenden Jahres abzugsfähig ............................................................................................................................ 38 8. Familienleistungsausgleich ............................................................................................ 39 8.1 Kein Ermessen seitens der Familienkasse bei der Neufestsetzung oder Aufhebung der Kindergeldfestsetzung nach § 70 Abs. 3 EStG ........................................................................ 39 8.2 Kein Kindergeldanspruch bei Vollzeittätigkeit im zeitlichen Zusammenhang zu einer Zweitausbildung wegen zeitlicher Zäsur ................................................................................ 41 9. Haushaltsnahe Dienstleistungen .................................................................................... 42 9.1 Keine begünstigte Handwerkerleistung bei Herstellung einer öffentlichen Mischwasserleitung ............................................................................................................... 42 9.2 Steuerermäßigung nach § 35a Abs. 3 EStG für Handwerkerleistungen eines Schreiners auch für die in der Werkstatt des Schreiners erbrachte Arbeitsleistung .............................. 43 9.3 Keine Steuerermäßigung nach § 35a EStG für außerhalb des Haushalts in der Werkstatt des Handwerkers erbrachte Handwerkerleistungen ............................................................. 43 10. Progressionsvorbehalt ................................................................................................... 43 10.1 Leistungen der gesetzlichen Krankenkassen bzw. privater Krankenversicherungen ............ 43 II. Reform der Investmentbesteuerung ab dem 01.01.2018 ............................................... 45 1. Alte Rechtslage bis zum 31.12.2017 ............................................................................... 46 2. Neue Rechtslage ab dem 01.01.2018 ............................................................................. 46 3. Die intransparente Besteuerung .................................................................................... 46 ALH Lohnsteuerhilfeverein e.V., Massing Seite 3 4. Die Vorabpauschale ...................................................................................................... 48 5. Die Teilfreistellung ........................................................................................................ 50 6. Zusammenfassende Beispiele ........................................................................................ 51 III. AO Aktuell ................................................................................................................... 57 1. Abgabepflicht ............................................................................................................... 57 2. Die neuen Abgabefristen ab VZ 2018 ............................................................................. 58 3. Der Verspätungszuschlag ab VZ 2018 ............................................................................. 61 4. Die neuen Korrekturvorschriften ................................................................................... 64 4.1 Korrektur elektronisch übermittelter Daten, § 175b AO ....................................................... 64 4.2 Korrektur von Schreib- und Rechenfehlern, § 173a AO ........................................................ 66 IV. Reisekostenrecht Update - aktueller Stand ................................................................... 68 1. Erste Tätigkeitsstätte .................................................................................................... 68 1.1 Flugzeugführer ....................................................................................................................... 68 1.2 Flugpersonal ........................................................................................................................... 69 1.3 Flugbegleiter .......................................................................................................................... 69 1.4 Flughafengelände................................................................................................................... 71 1.5 Leiharbeitnehmer .................................................................................................................. 72 1.6 Streifenpolizist ....................................................................................................................... 74 1.7 Bildungseinrichtung in Vollzeit - Teil 1 ................................................................................... 75 1.8 Bildungseinrichtung in Vollzeit - Teil 2 ................................................................................... 76 2. Sammelpunkt ............................................................................................................... 77 2.1 Heizungs- und Sanitärinstallateur .......................................................................................... 77 3. Weiträumiges Tätigkeitsgebiet ...................................................................................... 78 3.1 Hamburger Hafen .................................................................................................................. 78 3.2 Erste Tätigkeitsstätte eines Lokführers einer Werksbahn ..................................................... 79 ALH Lohnsteuerhilfeverein e.V., Massing Seite 4
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